Обзор изменений налогового и трудового законодательства 2022

В преддверии наступающего года мы еще раз хотим напомнить об изменениях в налоговом и трудовом законодательстве, которые вступают в силу с 2022 года. Мы подготовили соответствующий обзор и обращаем ваше внимание на важнейшие нововведения, а также на иные факторы, которые нужно учитывать всем при подготовке к Новому году, а также в работе в будущем году. 

Бухучет в 2022 году

С 2022 года у организация появляется обязанность применять следующие новые ФСБУ:

• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»; 
• ФСБУ 6/2020 «Основные средства»;
• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»;
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

В связи с началом работы по новым бухгалтерским стандартам вам потребуется внести соответствующие изменения в свою учетную политику. Сделать это нужно и в случае, если вы – малое предприятие. Но помните, в этом случае у вас есть право воспользоваться некоторыми упрощениями при применении ФСБУ.

При этом обратим внимание, что хотя ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» новое и только вступает в силу, Минфин успел скорректировать его некоторые положения. В частности, он перенес срок вступления в силу правил о хранении первичных документов. Но остальные новшества ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» оставили в силе, значит вы должны их учесть в своей работе уже с начала 2022 года.

Порядок уплаты налогов и взносов в 2022 году

В 2021 году действует основное правило: налоги разрешено засчитывать в счет налогов, а взносы – в счет взносов. Но с 1 января 2022 года вступают в силу новые правила зачета налогов и взносов, о которых не стоит забывать при перечислении налогов.

Помимо этого, учтите и новые КБК на 2022 год, по которым нужно перечислять налоги в бюджет.

Если единовременная уплате налога приводит к угрозе возникновения признаков несостоятельности (банкротства), вы можете рассчитывать на получение отсрочки или рассрочки по уплате налогового платежа. Но помните, рассрочку или отсрочку по НДФЛ получить нельзя.

Еще одно новшество, которое коснется порядка перечисления налогов и взносов в бюджет – введение единого налогового платежа. В настоящее время в этом эксперименте можно поучаствовать в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года, но в планах властей есть вариант сделать этот способ уплаты налогов и взносов основным.

НДС 2022

Самое значимое изменение, коснувшееся НДС, – это освобождение от налогообложения услуг общественного питания, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями. При этом организация или ИП, которые с 1 января 2022 года планируют этим освобождением воспользоваться, в IV квартале 2021 года должны восстановить НДС.

Еще одним случаем, когда вам потребуется восстановить НДС, является момент перехода на УСН. Не забывайте об особенностях, которые нужно учесть при этом.

К Новому году организации, как правило, поощряют своих сотрудников. Если планируете наградить их за хорошую работу ценными подарком или подарочным сертификатом, уплатите НДС.

В 2021 году в счета-фактуры внесли изменения. Основная их часть связана с введением системы прослеживаемости на товары. Не забывайте и в 2022 году оформлять счета-фактуры по новым правилам. Если понадобится скорректировать счет-фактуру, оформленный до появления его обновленной формы, учитывайте особенности.

Налог на прибыль 2022

Многие работодатели, готовясь к новогодним праздникам, выбирают способ мотивации своих сотрудников не с помощью подарков или подарочных сертификатов, а с помощью премирования. Но если при выдаче подарков, возникают налоговые риски по НДС, то премирование к празднику может привести к проблемам с налогообложением по налогу на прибыль.

С 1 января 2022 года начинают действовать некоторые обновленные правила, коснувшиеся исчисления и уплаты налога на прибыль.

В частности, ФНС скорректировала форму и формат декларации по налогу на прибыль, а также порядок ее заполнения.

Но это не единственный документ, который надлежит использовать в 2022 году в обновленной форме. Так, с 1 марта 2022 года организации и индивидуальные предприниматели начнут использовать в своем обороте новую транспортную накладную, в том числе и электронную.

Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги

С 1 января 2022 года начинают действовать новшества по имущественным налогам организаций. Часть из них коснулась исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

При этом некоторые изменения в налогообложении налогом на имущество связаны со вступлением в силу новых ФСБУ. В частности, ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» повлияет на порядок учета арендованного имущества.

Для собственников транспортных средств и земельных участков действует одно важное нововведение. Правда, выполнить свои новые обязанности владельцам автомашин и земли, нужно успеть до конца 2021 года.

УСН в 2022 году

По поводу УСН налоговики выпустили много разъяснений.

Для тех, кто планирует перейти в 2022 году на упрощенный спецрежим налогообложения они сообщили, что уведомление нужно успеть подать до 10 января 2022 года. А вот со сменой объекта налогообложения на УСН организации или ИП, которые уже работает на «упрощенке», должны поторопиться. Им нужно успеть уведомить налоговиков до 31 декабря 2021 года.

Кроме того, планирующих сменить в 2022 году общий режим налогообложения на «упрощенный», ожидала хорошая новость от Минфина. Сделать это разрешили большему количеству фирм, ведь предельный размер доходов за 9 месяцев 2021 года нужно корректировать на коэффициент-дефлятор, установленный на 2022 год.

При этом не опасайтесь подавать уведомления о переходе на УСН либо о смене объекта налогообложения на «упрощенке» в любую налоговую инспекцию по своему выбору, независимо от места постановки на учет. Теперь налоговики разрешают так поступать после доработки своего ПО.

АУСН в 2022 году

В 2022 году планируют ввести новый специальный режим налогообложения – Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). 

Период проведения эксперимента – с 1 июля по 31 декабря 2027 года. Поучаствовать в ним смогут и организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн. рублей, а численность наемных работников не превышает 5 человек.

ККТ 2022

В 2022 году прекратит действие некоторых отсрочек, которые предоставили организациям и индивидуальным предпринимателям – пользователям ККТ.

Труд и кадры 2022

Значительное количество изменений в 2022 году коснется организации трудовых отношений с работниками. Не забудьте учесть это в своей работе.

Перед новогодними праздниками выплатите сотрудникам зарплату. Ведь за задержку ее выплаты могут привлечь к административной ответственности. К ответственности в таком случае могут привлечь руководителя организации.