Как платить взносы и НДФЛ по договорам подряда с ИП

Если исполнитель по договору ГПХ является ИП, по общему правилу НДФЛ и взносы начислять не надо. В то же время есть ситуации, когда организация должна начислять страховые взносы на выплаты вознаграждения по гражданско-правовому договору, производимые ИП. Об этих ситуациях Минфин рассказал в письме от 09.02.2026 г. № 03-04-06/9182.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), начисляемые по ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

При этом лицами, поименованными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, являются в том числе ИП, которые признаются самостоятельными плательщиками страховых взносов.

Однако, Минфин отмечает, что вознаграждение по такому договору не является для указанной организации объектом обложения страховыми взносами только в случае, если организацией (заказчиком) заключен ГПД на выполнение работ или оказание услуг с ИП (исполнителем) в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, соответствующей коду видов деятельности по ОКВЭД, указанному физлицом в ЕГРИП при регистрации.

В этом случае ИП обязан самостоятельно уплатить страховые взносы.

Если гражданско-правовой договор на работы или услуги заключен с физлицом, являющимся ИП, но не в связи с осуществлением им соответствующей предпринимательской деятельности, сведения о которой отражены в ЕГРИП, то организация с вознаграждения по такому договору должна начислить страховые взносы в общеустановленном порядке.

В отношении уплаты НДФЛ Минфин не называет таких условий.

Согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 227 Налогового кодекса физлица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность в качестве ИП, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм доходов, полученных от осуществления такой деятельности

Если доходы получены в рамках осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом, зарегистрированным в качестве ИП, то такие доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом налогообложения, применяемым индивидуальным предпринимателем.