Законы для бизнеса в августе 2023 года

Налоги и взносы

Последствия приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения

Расширили права ФНС в рамках налогового мониторинга

Уточнили порядок учета безвозмездно полученного имущества и прав

Новые правила учета убытков от операций с активами с августа 2023 года

Разрешили учитывать больше расходов на страхование имущества

Разрешили изменять стоимость НМА при модернизации с августа 2023 года

Учет возмещения затрат удаленщикам с августа 2023 года

Изменили пересчет налога на прибыль с доходов инофирм с 31 августа 2023 года

Новые правила заполнения расчета о доходах инофирм

Разделили страховые взносы с выплат иностранцам

Уплату госпошлины вывели из ЕНП

ФНС утвердила новую форму акта для сверки по налогам

Бизнес

Кабмин создал условия для господдержки технопарков

Как повышение ключевой ставки ЦБ отразится на кредитах МСП

Увеличение пени по госконтракту в связи с изменением ключевой ставки ЦБ

Бизнес освободили от публикации сведений о лицензиях на Федресурсе

Электронную копию устава из ЕГРЮЛ можно получить бесплатно

Минцифры утвердило перечень видов деятельности в сфере ИТ

Новый формат подачи сведений аудиторами в реестр МСП

Импортеры смогут получать лицензии на ввоз товаров онлайн

Новые правила профилактических визитов с 4 августа 2023 года

Как проходят профилактические визиты по инициативе бизнеса

Новый сервис ФНС для работы с МЧД с сентября 2023 года

Нужна ли МЧД участникам оборота алкогольной продукции

Труд

Новые индикаторы риска внеплановых проверок ГИТ с августа 2023 года

 

Налоги и взносы

Последствия приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения

С 8 августа 2023 года частично приостановлено действие ряда СОИДН.

Частичное приостановление действия СОИДН означает, что применение пониженных ставок налога у источника (освобождений от уплаты налога) в отношении доходов, на которые распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения, приостанавливается с момента издания указа.

В то же время продолжат действовать основные положения о зачете налога, уплаченного в одной стране, в счет налога, уплачиваемого в другой. Поэтому, российские организации по-прежнему смогут зачитывать удержанные у них суммы налогов.

указ Президента от 08.08.2023 № 585

Расширили права ФНС в рамках налогового мониторинга

С 31 августа 2023 года у ФНС появилось больше прав в рамках налогового мониторинга. 

Теперь налоговики получили право доступа на территорию или в помещение компании не только для проведения налоговой проверки, но и при проведении налогового мониторинга.

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Уточнили порядок учета безвозмездно полученного имущества и прав

С 31 августа 2023 года скорректирован порядок определения стоимости имущества, полученного безвозмездно, в целях исчисления налога на прибыль.

Установлено, что стоимость имущества (имущественного права), полученного (принятого к учету) налогоплательщиком без несения соответствующих расходов на его приобретение, определяется в размере дохода, подлежащего налогообложению, признанного при получении данного имущества (имущественного права), если иное не предусмотрено главой 25 Налогового кодекса, с учетом расходов, связанных с доведением его до состояния, в котором оно пригодно для использования.

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Новые правила учета убытков от операций с активами с августа 2023 года

С 31 августа 2023 года действуют новые правила определения расходов при реализации отдельных видов имущества и имущественных прав.

Изменения коснулись, в том числе, учета расходов по операциям:

• с основными средствами, которые учитывались с применением коэффициента 1,5;
• с НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, которые учитывались с применением коэффициента 1,5;
• с акциями (долями участия), прощенные обязательства по оплате которых учитываются для целей налогообложения в особом порядке на основании подпункта 21.5 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Разрешили учитывать больше расходов на страхование имущества

С 31 августа 2023 года расширен перечень расходов на страхование, на которые предприниматели могут уменьшить базу по налогу на прибыль.

С этого момента можно учитывать расходы другие виды добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности и (или) если такое страхование направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая.

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Разрешили изменять стоимость НМА при модернизации с августа 2023 года

С 31 августа 2023 года появилась возможность изменять первоначальную стоимость НМА в случае модернизации. 

До этого права изменить первоначальную стоимость НМА Налоговый кодекс не предоставлял. Такая возможность была установлена только в отношении ОС.

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Учет возмещения затрат удаленщикам с августа 2023 года

С 31 августа 2023 года действуют новые правила учета возмещения затрат дистанционным сотрудникам. 

В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, разрешено учитывать расходы, связанные с возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.

Возмещение учитывается:

• в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно;
• либо в сумме документально подтвержденных расходов дистанционного работника.

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Изменили пересчет налога на прибыль с доходов инофирм с 31 августа 2023 года

С 31 августа 2023 года применяется новый порядок пересчета налога на прибыль, исчисленного в иностранной валюте, при выплате дохода иностранной компании.

Пересчет суммы налога на прибыль, исчисленной в иностранной валюте, в валюту РФ осуществляется по официальному курсу ЦБ на дату выплаты дохода иностранной организации.

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Новые правила заполнения расчета о доходах инофирм

В связи с нововведениями о пересчете налога на прибыль с доходов инофирм, ФНС пояснила, как заполнять налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

До издания новой формы налогового расчета, ФНС рекомендует его заполнить следующим образом:

• в подразделе 3.2 Раздела 3 по строке 110 «Срок уплаты налога в бюджет» указать 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств;
• по строке 130 «Дата перечисления налога в бюджет» указывать 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств;
• по строке 120 «Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет» отражать официальный курс иностранной валюты к рублю ЦБ на дату выплаты дохода иностранной организации;
• по строке 140 указать сумму налога в рублях, с одновременным отражением ее в Разделе 1 по строке 040 и Разделе 2 по строке 040.

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, письмо ФНС от 24.08.2023 г. № СД-4-3/10850@.

Разделили страховые взносы с выплат иностранцам

Положениями международных договоров (соглашений) может быть предусмотрено страхование только по одному или 2-м из 3-х видов обязательного социального страхования в РФ.

В связи с этим был принят закон, который установил особый порядок исчисления и уплаты страховых взносов на ОСС с выплат в пользу российских и иностранных граждан с учетом положений международных договоров, предусматривающий возможность раздельного исчисления и уплаты сумм взносов по каждому виду обязательного социального страхования.

Новый закон действует с 4 августа, но действие поправок, внесенных в статьи 430, 431 и 432 Налогового кодекса, распространил на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ

Уплату госпошлины вывели из ЕНП

С 31 августа 2023 изменен порядок уплаты государственной пошлины на основании судебных актов. 

Так, в статью 58 Налогового кодекса внесены изменения, устанавливающие, что ЕНП может быть уплачена только госпошлина, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

ФНС утвердила новую форму акта для сверки по налогам

С 8 августа 2023 года применяется новая форма акта сверки с налоговиками.

Срок формирования акта сверки не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде.

приказ ФНС от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@

Бизнес<

Кабмин создал условия для господдержки технопарков

Правительство подготовило постановление, определяющее условия оказания господдержки технопаркам, работающим в сфере высоких технологий.

Главное из этих условий – практическое внедрение компаниями-резидентами научно-технических и инновационных разработок в производство промышленной продукции, а также выведение на рынок новых продуктов, технологий и услуг. 

постановление Правительства от 25.08.2023 г. № 1381

Как повышение ключевой ставки ЦБ отразится на кредитах МСП

15 августа 2023 года ЦБ принял внеплановое решение о повышении ключевой ставки с на 3,5 процентных пункта до 12% годовых. 

В связи с этим в Корпорации МСП отметили, что такое решение скажется на льготных ставках по кредитам, предоставляемым малому и среднему бизнесу. Например, на условиях программы 1764, предназначенной для льготного кредитования МСП.

решение ЦБ от 15 августа 2023 года

Увеличение пени по госконтракту в связи с изменением ключевой ставки ЦБ

За нарушение обязанностей по госконтракту, поставщика, подрядчика или исполнителя привлекают к ответственности. Заказчик предъявит им требование об уплате пени.

Поскольку в расчет входит ключевая ставка ЦБ, увеличение ее размера с 15 августа 2023 года скажется не только на процентах по льготным кредитам, но и на величине штрафных санкций, которые могут применить к недобросовестному исполнителю.

решение ЦБ от 15 августа 2023 года

Бизнес освободили от публикации сведений о лицензиях на Федресурсе

По решению Кабмина было установлено, что требования по внесению информации о лицензиях в Федресурс не применяются до 2030 года в отношении юридических лиц, признанных лицензиатами.

Речь идет о разрешениях, получаемых компаниями в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

постановление Правительства от 16.08.2023 № 1341

Электронную копию устава из ЕГРЮЛ можно получить бесплатно

Упростили процедуру получения заинтересованными лицами копий учредительного документа юридического лица и внесенных в него изменений, содержащихся в ЕГРЮЛ. 

Предоставление копий содержащихся в ЕГРЮЛ учредительного документа юридического лица и внесенных в него изменений в форме электронного документа осуществляется бесплатно, так же, как это предусмотрено в отношении предоставления содержащихся в государственных реестрах сведений о конкретном юридическом лице или конкретном индивидуальном предпринимателе.

Новшества действуют с 4 августа 2023 года.

Федеральный закон от 24.07.2023 № 353-ФЗ

Минцифры утвердило перечень видов деятельности в сфере ИТ

Минцифры утвердило виды деятельности в области ИТ и соответствующие им коды, которые необходимо указать при заполнении справки о доходах (расходах), предусмотренной Положением о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденным постановлением Правительства от 30.09.2022 г. № 1729.

Новый перечень действует с 26 августа 2023 года. 

Принятие нового документа связано с расширением видов деятельности, при осуществлении которых компании вправе получать аккредитацию в сфере ИТ.

приказ Минцифры от 11.05.2023 № 449

Новый формат подачи сведений аудиторами в реестр МСП

ФНС утвердила новый формат для подачи сведений в реестр МСП поставщиками данных биржами, госорганами, держателями реестров акционеров АО, аудиторскими организациями.

Новый формат нужен, в том числе, для сообщения в ФНС об ООО с иностранным участием. Документ применяется с 1 августа 2023 года.

приказ ФНС от 24.07.2023 № ЕД-7-14/488@

Импортеры смогут получать лицензии на ввоз товаров онлайн

Правительство приняло документ, упрощающий процесс информационного взаимодействия между Минпромторгом и РЭЦ в части предоставления госуслуги по выдаче лицензий на импорт отдельных видов товаров. 

Расширили перечень сведений, содержащихся в федеральном банке выданных лицензий, предоставляемых с использованием информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности. Решение чиновников распространилось также на лицензии, оформляемые на импорт отдельных видов товаров.

постановление Кабмина от 29.07.2023 № 1228

Новые правила профилактических визитов с 4 августа 2023 года

С 4 августа 2023 года контролируемое лицо вправе обратиться в контрольный (надзорный) орган с заявлением о проведении в отношении его профилактического визита.

Предусматривается, что контрольный (надзорный) орган рассматривает заявление контролируемого лица в течение 10-ти рабочих дней с даты регистрации указанного заявления и принимает решение о проведении профилактического визита либо об отказе в его проведении.

Федеральный закон от 04.08.2023 № 483-ФЗ

Как проходят профилактические визиты по инициативе бизнеса

Профилактический визит проводится инспектором в форме профилактической беседы по месту осуществления деятельности контролируемого лица либо путем использования видео-конференц-связи.

В ходе профилактического визита контролируемое лицо информируется:

• об обязательных требованиях, предъявляемых к его деятельности либо к принадлежащим ему объектам контроля, их соответствии критериям риска;
• основаниях и о рекомендуемых способах снижения категории риска;
• о видах, содержании и об интенсивности контрольных (надзорных) мероприятий, проводимых в отношении объекта контроля исходя из его отнесения к соответствующей категории риска.

Федеральный закон от 04.08.2023 № 483-ФЗ

Новый сервис ФНС для работы с МЧД с сентября 2023 года

У ФНС появился новый специализированный портал для работы с машиночитаемыми доверенностями – Единое хранилище МЧД. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.

C 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и ИП больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников.

Теперь для представления интересов организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам необходимо использовать МЧД в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.

информация ФНС

Нужна ли МЧД участникам оборота алкогольной продукции

С 1 сентября 2023 года подача отчетности (деклараций) с использованием электронной подписи физического лица совместно с МЧД будет осуществляться только через функционал универсального транспортного модуля (УТМ).

Подача отчетности (деклараций) через личный кабинет ФСРАР будет осуществляться с электронной подписью руководителя юридического лица либо с электронной подписью работника, выпущенной с соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 № 457-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Федеральным законом от 04.08.2023 г. № 457-ФЗ

Труд

Новые индикаторы риска внеплановых проверок ГИТ с августа 2023 года

Минтруд расширил перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований в рамках госконтроля за соблюдением работодателями правил трудового законодательства. 

С этого момента в перечень включены следующие индикаторы риска:

• увеличение количества несчастных случаев на производстве с легкими последствиями, произошедших в квартале текущего года, по отношению к аналогичному периоду предыдущего года, при увеличении количества произошедших несчастных случаев на производстве с легкими последствиями в текущем периоде;
• отсутствие в ФГИС СОУТ информации о результатах проведения СОУТ у ЮЛ или ИП, сведения о котором внесены в ЕГРЮЛ/ЕГРИП более 12 месяцев назад, при условии, что указанное юридическое лицо или ИП является страхователем в СФР и представляет информацию о 50-ти и более застрахованных лицах.

приказ Минтруда от 27.03.2023 № 215н