Безопасная доля вычетов по НДС на IV квартал 2024 года

ФНС обновила данные для расчета безопасной доли вычетов по НДС на IV квартал 2024 года. Соответствующие отчеты по форме № 1-НДС размещены на сайте ФНС 23 января 2025 года.

Отчеты по форме № 1-НДС представлены по состоянию на 1 ноября 2024 года в целом по Российской Федерации и по регионам.

Чтобы определить среднюю долю вычетов из отчета по форме № 1-НДС надо воспользоваться формулой: (графа 2 строки 2100 отчета 1-НДС : графа 2 строки 1100 отчета 1-НДС) х 100.

На IV квартал 2024 года безопасная доля вычетов по НДС установлена в размерах:

• для Москвы – 90,3%;
• для Московской области – 87,9 %;
• для Санкт-Петербурга – 90,8 %;
• для Ленинградской области – 96,8 %.

На III квартал 2024 года безопасная доля вычетов по НДС была установлена в размерах:

• для Москвы – 90,2%;
• для Московской области – 87,8 %;
• для Санкт-Петербурга – 90,9 %;
• для Ленинградской области – 97,9 %.

Обновленные показатели надо учитывать при представлении до 25 января 2025 года декларации по НДС за IV квартал 2024 года. При этом, поскольку 25 января 2025 года приходится на субботу, срок сдачи декларации передвигается на 27 января 2025 года.

Данные ФНС нужно сравнить со своими данными, сделав расчет по формуле: (все вычеты за квартал (строка 190 раздела 3 декларации) : весь начисленный НДС (строка 118 раздела 3 декларации)) х 100.

Чтобы не допустить превышения установленной ФНС доли вычетов, компания может перенести вычет на более поздние периоды или разбить вычет на части и воспользоваться им в течение нескольких налоговых периодов.

Отметим, что в 2025 году действует новая форма декларации по НДС.

При этом, декларация по НДС за 4 квартал 2024 года (срок представления до 27 января 2025 года), предоставляется по старой форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Декларацию по НДС за I квартал 2025 года необходимо представить по новой форме. Срок представления – не позднее 25 апреля.