Безопасная доля НДС вычетов на III квартал 2024 года

ФНС обновила информацию о безопасной доле вычетов по НДС на III квартал 2024 года. Соответствующие отчеты по форме № 1-НДС размещены на сайте ФНС 14 октября 2024 года.

Отчеты 1-НДС актуальны по состоянию на 1 августа 2024 года. Их показатели надо использовать при представлении до 25 октября 2024 года декларации по НДС за III квартал 2024 года.

Чтобы определить среднюю долю вычетов из отчета 1-НДС надо воспользоваться формулой:

(графа 2 строки 2100 отчета 1-НДС : графа 2 строки 1100 отчета 1-НДС) х 100.

На III квартал 2024 года безопасная доля вычетов по НДС установлена в размерах:

• для Москвы – 90,2%;
• для Московской области – 87,8 %;
• для Санкт-Петербурга – 90,9 %;
• для Ленинградской области – 97,9 %.

Данные ФНС нужно сравнить со своими данными, сделав расчет по формуле:

(все вычеты за квартал (строка 190 раздела 3 декларации) : весь начисленный НДС (строка 118 раздела 3 декларации)) х 100.

Чтобы не допустить превышения установленной ФНС доли вычетов, компания может перенести вычет на более поздние периоды или разбить вычет на части и воспользоваться им в течение нескольких налоговых периодов.

Напомним, что на II квартал 2024 года безопасная доля вычетов по НДС была установлена в размерах:

• для Москвы – 90,4%;
• для Московской области – 88,2 %;
• для Санкт-Петербурга – 91,1 %;
• для Ленинградской области – 99,5 %.

Если налоговики вовремя не опубликуют данные о безопасной доле вычетов к моменту сдачи декларации по НДС нужно ориентироваться на общую величину – 89 %.