Как изменятся лимиты для применения УСН в 2027 году

Минэко предложило установить коэффициент-дефлятор для УСН на 2027 год в размере 1,153 вместо 1,090 в 2026 году. Если проект приказа примут без изменений, предельный доход для применения упрощенки увеличится с 490,5 млн до 518,85 млн руб., а лимит балансовой стоимости основных средств — с 218 млн до 230,6 млн руб. При этом для перехода на УСН с 1 января 2027 года новый коэффициент не применяется.

[button text="Доходы приближаются к лимиту УСН? Оценим риск утраты спецрежима"]

С учетом предложенных Минэко коэффициентов индексации, основные показатели для работы на УСН по сравнению с 2026 годом изменятся следующим образом:

Для перехода на упрощенку действует отдельное ограничение по доходам. Оно установлено для организаций: доходы за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, не должны превышать 337,5 млн руб. Эта величина индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, предшествующий году перехода на УСН (п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса).

Поэтому организация, которая планирует применять УСН с 1 января 2027 года, должна использовать не новый коэффициент 1,153, а коэффициент 2026 года — 1,090. В связи с этим доходы для перехода на УСН с 2027 года составляют 367,875 млн руб. (337,5 млн руб. × 1,090 ).

Отметим, что коэффициент-дефлятор 1,153 увеличит в 2027 году не только предельный доход для применения УСН, но и лимиты доходов для специальных ставок НДС 5 и 7% (п. 9 ст. 164 Налогового кодекса).

Не изменится только порог доходов для освобождения упрощенцев от НДС, который установлен на уровне 20 млн руб.

Также напомним, что 04.07.2026 г. был подписан и опубликован Федеральный закон № 228-ФЗ, который зафиксировал на уровне 20 млн рублей порог дохода для плательщиков УСН, при превышении которого они обязаны будут исчислять и уплачивать НДС. Данная мера направлена на создание более благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства, а также поддержку бизнеса в текущих условиях.

Напомним, что речь идет о доходах организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН, при превышении которого они становились плательщиками НДС.

Ранее предполагалось постепенное снижение этого порога, начиная с 2027 года, до 15 млн рублей и далее до 10 млн рублей. В соответствии с внесенными изменениями действующий порог доходности сохранится до 2029 года. После чего снижение лимита также планируется проводить поэтапно: до 15 млн рублей с 2030 года и до 10 млн рублей с 2031 года. Изменения внесены в статью 145 Налогового кодекса.