Безопасная доля вычетов НДС на I квартал 2025 года

ФНС обновила данные для расчета безопасной доли вычетов по НДС на I квартал 2025 года. Соответствующие отчеты по форме № 1-НДС размещены на сайте ФНС 23 марта 2025 года.

Чтобы определить среднюю долю вычетов из отчета по форме № 1-НДС надо воспользоваться формулой: (графа 2 строки 2100 отчета 1-НДС : графа 2 строки 1100 отчета 1-НДС) х 100.

• для Москвы – 89,5;
• для Московской области – 88,2 %;
• для Санкт-Петербурга – 92,8 %;
• для Ленинградской области – 104,9 %.

Напомним, что на IV квартал 2024 года безопасная доля вычетов по НДС была установлена в размерах:

• для Москвы – 90,3%;
• для Московской области – 87,9 %;
• для Санкт-Петербурга – 90,8 %;
• для Ленинградской области – 96,8 %

Декларация по НДС, начиная с I квартал 2025 года, представляется по новой форме. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Для сравнения данных ФНС с собственными, нужно рассчитать долю вычетов за квартал, используя формулу: (все вычеты за квартал (строка 190 раздела 3 декларации) : весь начисленный НДС (строка 118 раздела 3 декларации)) х 100.

Чтобы не допустить превышения установленной ФНС доли вычетов, компания может перенести вычет на более поздние периоды или разбить вычет на части и воспользоваться им в течение нескольких налоговых периодов.

Налоговая декларация по НДС за I квартал 2025 года представляется в срок не позднее 25 апреля 2025 года. Сумма исчисленного налога за I квартал 2025 года уплачивается тремя равными долями в срок не позднее 28 апреля, 28 мая, 30 июня (28 июня приходится на выходной день).