Как блогеру оформить свою деятельность

Когда блогер перестает вести блог «для себя» и начинает получать доход, то с указанного дохода он обязан платить налоги как с дохода от предпринимательской деятельности. В ФНС отметили, что блогер фактически становится предпринимателем, когда ведение собственных страниц и сайтов в интернете является для него основным занятием и приносит доход от размещения рекламы, продажи собственных услуг, например, различных образовательных курсов, информационных продуктов, копирайтинга, дизайна и т.д.

Если доходы блогеру поступают систематически, то его деятельность характеризуется как предпринимательская.

Для того, чтобы заняться законной предпринимательской деятельностью, необходимо:

• открыть свою компанию;
• зарегистрироваться в качестве ИП, выбрав соответствующую систему налогообложения;
• либо самостоятельно встать на учет в качестве самозанятого.

Регистрация является не правом, а обязанностью лица, занимающегося предпринимательской деятельностью.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП. Юридическое лицо подлежит госрегистрации в регистрирующей налоговой инспекции в порядке, предусмотренном Федеральном законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Моментом государственной регистрации является внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр – ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Регистрация плательщиков налога на профессиональный доход производится в упрощенном порядке, через мобильное приложение «Мой налог». Это позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Если блогер выберет первый вариант, то, при регистрации своей фирмы он сможет сразу перевести ее на УСН. Уплата налогов при этом осуществляется по пониженным ставкам 6 % (для объекта «доходы») и 15 % (для объекта «доходы минус расходы»). Предельный лимит доходов на УСН в 2024 году составляет 265,8 млн рублей. Если же доход блогера превышает данную сумму, необходимо применять общую систему налогообложения.

Начинающий блогер с небольшими суммами годового дохода может отчитаться государству и как ИП. Доходы блогеров признаются объектом обложения НДФЛ в размере 13%. В таких случаях физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог с полученного дохода, а также представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства.

Удобнее всего блогеру получить статус самозанятого и уплачивать НПД по льготным ставкам, но сумма его доходов в этом случае не должна преодолевать отметку в 2,4 млн рублей. Нужно учитывать и другие запреты и ограничения, установленные для самозанятых.

Блогеры обязаны уплачивать налоги в общем порядке, следовательно, на них распространяются общие меры ответственности за неуплату налогов. Такой подход подтвержден Минфином в письме от 20.08.2018 № 03-04-05/58764.

В случае ведения незаконной предпринимательской деятельности, т.е. ведения деятельности в отсутствие государственной регистрации, за нее установлена как административная, так и уголовная ответственность.

Под незаконной предпринимательской деятельностью понимается деятельность, осуществляемая в отсутствие или с нарушением правил государственной регистрации.

При доказывании факта занятия деятельностью, направленной на получение прибыли, в качестве доказательств могут использоваться показания лиц, расписки в получении денежных средств, выписки с банковских счетов привлекаемого к административной ответственности лица, акты выполнения работ и оказания услуг, рекламные материалы, заключенные договоры аренды помещений, где выполнялись работы и оказывались услуги и т.д.

Административная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность установлена в статье 14.1 КоАП, которая указывает на то, какие деяния в предпринимательской деятельности с точки зрения законодателя противоправны.

Так, за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица предусмотрен штраф в размере от 500 рублей до 2 тыс. рублей.

Уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность установлена статьей 171 Уголовного кодекса.

Уголовная ответственность вместо административной наступает в том случае, если совершенное деяние по своему характеру носит большую общественную опасность, чем формальный проступок со стороны субъекта предпринимательской деятельности: т.е. в том случае, если в нарушение установленных законом требований извлекается доход в крупном размере или причиняется ущерб гражданам, организациям или государству.