ФНС утвердит методику анализа деятельности юрлиц и ИП

ФНС готовится утвердить методику оценки деятельности компаний и ИП. Методика разрабатывается в целях проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности предпринимателей, формирования ее результатов для предоставления в виде выписки юрлицам и ИП.  

Под анализом сведений о финансово-хозяйственной деятельности понимается исследование, проводимое ФНС, в целях подтверждения соответствия показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных сведений о юрлице или ИП, имеющихся у налогового органа, критериям, указанным в Методике.

Под результатом анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности компании и ИП понимается вывод о соответствии либо несоответствии показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных сведений о юридическом лице (об индивидуальном предпринимателе), имеющихся у налогового органа, критериям, содержащимся в Методике.

Анализ будет проводиться в 2 этапа:

• на первом этапе определяется одновременное соответствие лица установленному перечню критериев, включаемых в первый этап анализа (оценки);
• на втором этапе оценивается соответствие лица перечню критериев, включаемых во второй этап оценки.

К примеру, на первом этапе юрлицо оценят по следующим критериям:

• наличие существенных прямых расхождений по НДС;
• наличие привлечения по статье 19.28 КоАП (коммерческий подкуп);
• наличие в реестре недобросовестных поставщиков;
• наличие существенной недоимки;
• нахождение в стадии ликвидации;
• вынесен судебный акт о введении в отношении Лица процедуры наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства;
• наличие решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;
• сведения об организации недостоверны;
• наличие физлиц и ЮЛ, обладающих признаками, предусмотренными подпунктом «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
• учредитель (участник), либо лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени ЮЛ, включено в реестр дисквалифицированных лиц.

На втором этапе обратят, в том числе, на следующие обстоятельства:

• среднемесячная заработная плата на 1 сотрудника превышает средний уровень в разрезе региона, ОКВЭД и масштаба деятельности;
• доля сотрудников, получающих заработную плату в размере ниже уровня минимального размера оплаты труда по РФ, не превышает 10 %;
• доля налоговых вычетов по НДС за 8 предшествующих налоговых периодов.

За соответствие лица каждому показателю второго этапа анализа присваивается 1 балл, в случае несоответствия присваивается 0 баллов.

Оценка проводится на основании запроса налогоплательщика, направленного через Личный кабинет юридического лица или Личный кабинет индивидуального предпринимателя.

В случае если результаты анализа (оценки) лица на основании федеральных законов подлежат предоставлению иному лицу по его запросу и лицо, сведения о финансово-хозяйственной деятельности которого подвергались анализу (оценке), не согласно с результатами анализа (оценки), можно направить через личный кабинет налогоплательщика с использованием Сервиса оценки юридических лиц или Сервиса оценки индивидуальных предпринимателей заявление о корректировке результатов оценки с приложением документов, подтверждающих обоснованность внесения корректировок.

На основании запроса ИП или юрлица ФНС сформирует выписку с результатом оценки.

В случае если выписка с результатами анализа (оценки) на основании федеральных законов подлежит предоставлению иному лицу по его запросу, такая выписка до ее направления иному лицу предоставляется лицу, сведения о финансово-хозяйственной деятельности которого подвергались анализу (оценке), в срок не позднее 1-го рабочего дня, следующего за днем ее формирования.

В случае направления налогоплательщиком, сведения о финансово-хозяйственной деятельности которого подвергались анализу (оценке), заявления о корректировке результатов анализа (оценки), выписка подлежит передаче иному лицу, направившему запрос, не позднее 1-го рабочего дня по истечении 10-ти рабочих дней со дня ее предоставления лицу.

В случае, если налогоплательщиков, сведения о финансово-хозяйственной деятельности которого подвергались анализу (оценке), заявление о корректировке результатов анализа (оценки) не направлялось, выписку пришлют иному лицу, направившему запрос, не позднее 1-го рабочего дня по истечении 5-ти рабочих дней со дня ее предоставления лицу.