ТОП 7 ошибок в уведомлениях по ЕНП

вид ошибки в уведомлении по ЕНП

последствия допущенной ошибки в уведомлении по ЕНП

что делать, если допущена ошибка

Неправильное указание налогового или отчетного периода

Правильно указывать период нужно, чтобы налоговая инспекция корректно определила срока уплаты налога, а также однозначно установила его связь с декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением.

В 2023 году уведомление подается только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

Например, если за 1-3 кварталы 2022 года сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в полностью, сдавать уведомление за этот период не требуется. Нужно сдать только декларацию по итогам года, если обязанность по ее сдачи установлена Налоговым кодексом.

Если неправильно указан период, ИФНС пришлет сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указан вместо квартального месячный период).

Нужно подать новое уведомление с верными реквизитами. Исправления нужны только в той части уведомления, в которой обнаружена ошибка.

Неверный КБК, или ОКТМО.

Либо указан КБК, по которому не требуется предоставление уведомления

Уведомление представляется только по следующим налогам:

• транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов – компаниями;
• УСН, ЕСХН, НДФЛ, страховые взносы – компаниями и ИП.

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО, действующие в текущем финансовом году.

В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.

По уведомлению с неверным КБК или КБК, по которому предоставление уведомления не требуется, ИФНС пришлет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

В этом случае нужно сформировать уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

Уведомление подано после сдачи декларации за этот период или одновременно с ней (кроме уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).

Уведомление нужно для определения исчисленной суммы:

• по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления деклараций (расчетов);
• а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления декларации не установлена.

Если декларация (расчет) представлена, то для ИФНС достаточно информации об исчисленных суммах из декларации (расчета).

В приеме такого уведомления будет отказано.

ИФНС пришлет сообщение, что декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.

Исключение – представление уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).

В уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.

На все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации), установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет сдана нужная декларация.

Поэтому если за 1-3 кварталы 2022 сумма налога была полностью, сдавать уведомление за этот период не требуется.

При ошибочном представлении уведомления за 2022 год с заниженной суммой авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и может начисляться пеня.

Суммы уточнятся посредством сдачи декларации за 2022 год.

По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.

Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.

Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен уведомления.

Например, КБК, ОКТМО, неверно указан или вообще не указан отчетный период.

В платежке важно указать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести ее с соответствующей декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов.

Ошибка может привести к задвоению начислений по уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой декларации (расчете).

Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), то ИФНС не сможет определить, к какому сроку относить платеж.

В платежке, например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля нужно указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».

Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.

При подаче повторного уведомления по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты.

В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку.

Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.

В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений.

Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.

если было перечислено несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.