Порядок и сроки подачи уведомлений по ЕНП с 2023 года
С 1 января 2023 года во взаимоотношениях налогоплательщиков и налоговиков появился новый документ – уведомление об исчисленных суммах налогов. Оно требуется для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация будет представлена позже, чем срок уплаты налога.
В связи с этим уведомление об исчисленных суммах должны представлять компании и ИП, осуществляющие авансовую систему расчетов по:
- НДФЛ;
- страховым взносам;
- имущественным налогам юрлиц;
- налогам в рамках спецрежимов налогообложения – УСН, ЕСХН;
- налогам с доходов, полученных организацией;
- налогам с доходов, полученных иностранной организацией;
- налогам с доходов, облагаемым по ставкам, отличным от общей ставки по налогу на прибыль, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса.
Уведомление требуется подавать для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога. Форма документа утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
В документе всего 5 реквизитов – КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
В одном уведомлении налоговики разрешают указывать информацию по всем авансовым платежам каждого обособленного подразделения, в том числе по будущим отчетным периодам, если сумма платежа заранее известна.
Уведомление об исчисленных суммах налогов представляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам.
За несвоевременное представление уведомления налоговики оштрафуют.
Подробную информацию о сроках подачи уведомлений налоговикам представим в виде Таблицы ниже.
|
вид |
категория плательщика |
срок представления декларации, расчета по налогам или взносам |
срок представления уведомления по налогам и страховым взносам |
период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) |
|||
|
налоговый, |
срок подачи |
отчетный |
срок |
отчетный |
код отчетного (налогового) периода, номер месяца (квартала) |
||
|
налог на прибыль, исчисляемый по ставкам, отличным от общей |
плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально) |
1 квартал |
25.04 |
январь |
не позднее 25.02 |
январь |
21/01 |
|
полугодие |
25.07 |
апрель |
не позднее 25.05 |
апрель |
31/01 |
||
|
9 месяцев |
25.10 |
июль |
не позднее 25.08 |
июль |
33/01 |
||
|
год |
25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
октябрь |
не позднее 25.11 |
октябрь |
34/01 |
||
|
налог на прибыль иностранных компаний |
налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально) |
1 квартал |
25.04 |
январь |
не позднее 25.02 |
январь |
21/01 |
|
полугодие |
25.07 |
апрель |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоставляется) |
апрель |
31/01 |
||
|
9 месяцев |
25.10 |
июль |
не позднее 25.08 |
июль |
33/01 |
||
|
|
|||||||
|
|
год
|
25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
октябрь
|
не позднее 25.11 |
октябрь
|
34/01
|
|
|
налог на прибыль |
плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально) |
1 квартал |
25.04 |
январь |
не позднее 25.02 |
январь |
21/01 |
|
полугодие |
25.07 |
апрель |
не позднее 25.05 |
апрель |
31/01 |
||
|
9 месяцев |
25.10 |
июль |
не позднее 25.08 |
25.07 |
33/01 |
||
|
год |
25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
октябрь |
не позднее 25.11 |
октябрь |
34/01 |
||
|
НДФЛ |
налоговые агенты |
1 квартал |
25.04 |
01.01.-22.01 |
не позднее 25.01 |
01.01.-22.01 |
21/01 |
|
полугодие |
25.07 |
23.03-22.04 |
не позднее 25.04 |
23.03-22.04 |
31/01 |
||
|
9 месяцев |
25.10 |
23.06-22.07 |
не позднее 25.07 |
23.06-22.07 |
33/01 |
||
|
год |
25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
23.09-22.10 |
не позднее 25.10 |
23.09-22.10 |
34/01 |
||
|
23.12-31.12 |
не позднее последнего рабочего дня года |
23.12-31.12 |
34/04 |
||||
|
страховые взносы |
плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
1 квартал |
25.04 |
январь |
не позднее 25.02 |
январь |
21/01 |
|
полугодие |
25.07 |
апрель |
не позднее 25.05 |
апрель |
31/01 |
||
|
9 месяцев |
25.10 |
июль |
не позднее 25.08 |
июль |
33/01 |
||
|
год |
25.01 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
октябрь |
не позднее 25.11 |
октябрь |
34/01 |
||
|
налог на имущество организаций |
юрлица |
1 квартал |
|
1 квартал |
25.04 |
1 квартал |
34/01 |
|
полугодие (2 квартал) |
|
полугодие |
25.07 |
полугодие |
34/02 |
||
|
9 месяцев (3 квартал) |
|
9 месяцев |
25.10 |
9 месяцев |
34/03 |
||
|
год |
25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
год |
25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
год |
34/04 |
||
|
транспортный налог |
юрлица |
|
не предоставляется |
1 квартал |
25.04 |
1 квартал |
34/01 |
|
2 квартал |
25.07 |
2 квартал |
34/02 |
||||
|
3 квартал |
25.10 |
3 квартал |
34/03 |
||||
|
год |
25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
год |
34/04 |
||||
|
земельный налог |
юрлица |
|
не предоставляется |
1 квартал |
25.04 |
1 квартал |
34/01 |
|
2 квартал |
25.07 |
2 квартал |
34/02 |
||||
|
3 квартал |
25.10 |
3 квартал |
34/03 |
||||
|
год |
25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
год |
34/04 |
||||
|
УСН |
юридические и физические лица |
год |
ЮЛ 25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
1 квартал |
25.04 |
1 квартал |
34/01 |
|
ФЛ 25.04 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
полугодие |
25.07 |
полугодие |
34/02 |
|||
|
9 месяцев |
25.10 |
9 месяцев |
34/03 |
||||
|
|
|
|
|
||||
|
ЕСХН |
юридические и физические лица |
год |
25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом |
1 квартал |
|
1 квартал |
|
|
полугодие |
25.07 |
полугодие |
34/02 |
||||
|
9 месяцев |
|
9 месяцев |
|
||||
|
|
|
|
|
||||
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Обращайтесь за экспресс-консультацией по почте info@probusiness.news или телефону +7 (977) 893-37-69. А если готовы подождать ответа, то спрашивайте в комментариях ниже