Как заполнить уведомление об исчисленных налогах по ЕНП
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, в 2023 году предприниматели должны сдавать налоговикам уведомление об исчисленных суммах налогов.
Уведомления представляются не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела «Данные».
При заполнении Титульного листа уведомления указываются:
1. ИНН, КПП (для организаций);
2. код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо по месту учета крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства ИП.
При заполнении раздела «Данные» уведомления указывается:
1. Код по «ОКТМО» – код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога (сбора, страхового взноса);
2. в поле «Код бюджетной классификации» – КБК;
3. в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» – сумма обязательства исчисленного налога, авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов.
Отметим, что в уведомлении указывается именно сумма «исчисленного обязательства». То есть, нужно указать сумму, которая рассчитана к уплате, а не фактически перечислена.
Кроме того, суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период. Например, если по УСН за I квартал исчислена сумма 1 тыс. рублей, за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3 тыс. рублей, то в уведомлении за II квартал необходимо указать сумму 2 тыс.рублей;
4. в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» указывается код налогового периода.
По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца - 01, 02, 03, 04.
По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала - 01, 02, 03, 04.
5. в поле «Отчетный (календарный) год» указывается код, за налоговый период которого исчислен налог, авансовый платеж по налогу, сбор, страховой взнос в соответствии с порядком заполнения соответствующей налоговой декларации (расчета) по налогу, сбору, страховым взносам.
Информацию о том, как в уведомлении указать код периода в зависимости от вида платежа и сроков подачи этого документа представим в Таблице ниже.
|
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам |
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) |
Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются) |
||
|
отчетный период |
срок представления |
отчетный период |
код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) |
|
|
Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ |
||||
|
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не предоставляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоставляется) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоставляется) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
|
|
Налог с доходов, полученных иностранной организацией |
||||
|
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не предоставляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|
В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление |
||||
|
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоставляется) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|
В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление |
||||
|
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоставляется) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|
В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление |
||||
|
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
|
|
Налог с доходов организацией |
||||
|
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 не позднее 25.04 |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
|
|
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 не позднее 25.07 |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
|
|
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 не позднее 25.10 |
25.07 25.08 25.09 |
33/01 33/02 33/03 |
|
|
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
|
|
НДФЛ |
||||
|
01.01. - 22.01 23.01 - 22.02 23.02. - 22.03 |
не позднее 25.01 не позднее 25.02 не позднее 25.03 |
01.01. - 22.01 23.01 - 22.02 23.02. - 22.03 |
21/01 21/02 21/03 |
|
|
23.03 - 22.04 23.04 - 22.05 23.05 - 22.06 |
не позднее 25.04 не позднее 25.05 не позднее 25.06 |
23.03 - 22.04 23.04 - 22.05 23.05 - 22.06 |
31/01 31/02 31/03 |
|
|
23.06 - 22.07 23.07 - 22.08 23.08 - 22.09 |
не позднее 25.07 не позднее 25.08 не позднее 25.09 |
23.06 - 22.07 23.07 - 22.08 23.08 - 22.09 |
33/01 33/02 33/03 |
|
|
23.09 - 22.10 23.10 - 22.11 23.11 - 22.12 |
не позднее 25.10 не позднее 25.11 не позднее 25.12 |
23.09 - 22.10 23.10 - 22.11 23.11 - 22.12 |
34/01 34/02 34/03 |
|
|
23.12 - 31.12 |
не позднее последнего рабочего дня года |
23.12 - 31.12 |
34/04 |
|
|
Страховые взносы |
||||
|
январь февраль март |
не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04 (не предоставляется) |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает. |
|
апрель май июнь |
не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоставляется) |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоставляется) |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
|
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 не позднее 25.12 25.01 (не предоставляется) |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
За декабрь в январе 25.01 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает. |
|
Налог на имущество организаций |
||||
|
1 квартал |
25.04. |
1 квартал |
34/01 |
Не предоставляется когда законодательный (представительный) орган региона в соответствии с пунктом 6 статьи 382 Налогового кодекса предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. |
|
полугодие (2 квартал) |
25.07. |
полугодие (2 квартал) |
34/02 |
|
|
9 месяцев (3 квартал) |
25.10. |
9 месяцев (3 квартал) |
34/03 |
|
|
год |
25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом |
год |
34/04 |
|
|
Транспортный налог |
||||
|
1 квартал |
25.04. |
1 квартал |
34/01 |
Не предоставляются когда законодательный (представительный) орган региона в соответствии с пунктом 6 статьи 362 Налогового кодекса предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. |
|
2 квартал |
25.07. |
2 квартал |
34/02 |
|
|
3 квартал |
25.10. |
3 квартал |
34/03 |
|
|
год |
25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом |
год |
34/04 |
|
|
Земельный налог |
||||
|
1 квартал |
25.04. |
1 квартал |
34/01 |
Не предоставляются когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории "Сириус") в соответствии с пунктом 2 статьи 397 Налогового кодекса предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу. |
|
2 квартал |
25.07. |
2 квартал |
34/02 |
|
|
3 квартал |
25.10. |
3 квартал |
34/03 |
|
|
год |
25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом |
год |
34/04 |
|
|
УСН |
||||
|
1 квартал |
25.04. |
1 квартал |
34/01 |
Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется |
|
полугодие |
25.07. |
полугодие |
34/02 |
|
|
9 месяцев |
25.10. |
9 месяцев |
34/03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕСХН |
||||
|
1 квартал |
|
1 квартал |
|
|
|
полугодие |
25.07. |
полугодие |
34/02 |
|
|
9 месяцев |
|
9 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Обращайтесь за экспресс-консультацией по почте info@probusiness.news или телефону +7 (977) 893-37-69. А если готовы подождать ответа, то спрашивайте в комментариях ниже