Новые контрольные соотношения для уведомлений ЕНП с 2025 года

ФНС утвердила перечень из 86 контрольных соотношений, которые будут применяться для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления по ЕНП с 2025 года.

Соответствующий приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ начнет применяться с 1 января 2025 года. До этого времени применяются контрольные соотношения, направленные письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@, весь перечень которых можно скачать на нашем портале.

С 2025 года внимание налоговиков привлекут, в том числе, следующие ошибки при заполнении ЕНП-уведомлений:

• установлено несоответствие кода коду отчетного (налогового) периода;
• дата представления уведомления в части суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом, а также в части суммы НДФЛ, подлежащей уплате в соответствии с положениями статьи 227 Налогового кодекса, ранее даты начала срока его представления;
• неверно заполнен год;
• сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов в уведомлении превышает возможную сумму налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов по указанному коду в части УСН;
• сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов совпадает с кодом ОКТМО;
• представлено уведомление с отрицательной суммой УСН;
• представлено уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ, подлежащего уплате ИП;
• представлено уведомление с отрицательной суммой. К примеру, по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями;
• представлено уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. рублей.