Новые контрольные соотношения для ЕНП уведомлений с февраля 2024 года

С целью корректного заполнения, уменьшения ошибочных начислений, а также снижения административной нагрузки налогоплательщиков по уведомлениям об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@ направлены контрольные соотношения для уведомлений по ЕНП, используя которые возможно проверить правильность заполнения документа перед отправкой в налоговый орган. 

Новые контрольные соотношения направлены для заполнения уведомления по ЕНП, форма которого утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Новый перечень содержит 86 контрольных соотношений и сгруппирован по видам ошибок.

К примеру, появились контрольные соотношения к уведомлениям по НДФЛ.

Так, уведомления по НДФЛ подаются:

• за период с 01.01 по 22.01– не позднее 25.01.2024. Код в уведомлении «21/01». В этом случае дата представления уведомления должна быть позднее 01.01;
• за период с 23.01 по 31.01- не позднее 05.02.2024. Код в уведомлении «21/11». В этом случае дата представления уведомления должна быть позднее 23.01;
• за период с 01.02 по 22.02 – не позднее 26.02.2024. Код в уведомлении «21/02». В этом случае дата представления уведомления должна быть позднее 01.02.

Для уведомлений по УСН установлено следующее контрольное соотношение – дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления:

• если поле «Код бюджетной классификации» = 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/01, то дата представления Уведомления должна быть ≥ 01.01 отчетного года, указанного в поле «Отчетный (календарный) год»;
• если поле «Код бюджетной классификации» = 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/02, то дата представления Уведомления должна быть ≥ 01.04 отчетного года, указанного в поле «Отчетный (календарный) год»;
• если в поле «Код бюджетной классификации» = 18210501011011000110, 18210501021011000110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 34/03, то дата представления Уведомления должна быть ≥ 01.07 отчетного года, указанного в поле «Отчетный (календарный) год».

До этого применялись контрольные соотношения, направленные письмом ФНС от 29.11.2023 г. № ЕА-4-15/14981@. В связи с появлением письма ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@ прежние контрольные соотношения не применяются.