Как снизить штраф за нарушение валютного законодательства

За нарушение требований валютного законодательства предусмотрена административная ответственность по статье 15.25 КоАП.

Основные требования валютного законодательства установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:           

• осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены через чета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ;
• представление резидентом в налоговый орган в установленные сроки уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами территории РФ;
• представление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ;
• выполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за  выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги;
• выполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за невыполненные работы, не оказанные услуги;
• соблюдение установленных порядка и сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

При этом до начала 2024 года действовал мораторий на привлечение к ответственности по статье 15.25 КоАП за нарушение требований валютного законодательства.

Так, «валютные» резиденты, допустившие в период с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года нарушения валютного законодательства, ответственность за которые предусмотрена частями 1, 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 ст. 15.25 КоАП, освобождались от административной ответственности в случае, если нарушения были обусловлены мерами ограничительного характера, введенными недружественными иностранными государствами в отношении граждан РФ или российских юридических лиц.

К указанным нарушениям относились:

• незаконные валютные операции;
• неисполнение обязанности по получению оплаты от иностранного контрагента за услуги или товары в срок, прописанный во внешнеторговом договоре;
• неисполнение обязанности по получению от иностранного контрагента по внешнеторговому договору валюты РФ в доле, определяемой Правительством РФ;
• невыполнение обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору способами, разрешенными законодательством РФ;
• невозврат валюты по импортным контрактам;
• действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.3 и 5 ст. 15.25 КоАП, если сумма зачисленных на банковский счет денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (договора займа) по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает 100 млн рублей и если эти действия (бездействие) не содержали уголовно наказуемого деяния по статье 193 Уголовного кодекса.

Действие моратория было установлено примечанием 10 к статье 15.25 КоАП. Оно распространялось на правоотношения, возникшие в период с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ).

В настоящее время мораторий на привлечение к ответственности не действует.

В то же время у резидентов есть возможность уменьшить сумму штрафа за нарушение валютного законодательства.

Если резиденту назначен административный штраф за нарушения валютного законодательства, у него есть 2 месяца на его уплату.

Однако, если он уплатит штраф в течение 20-ти дней со дня вынесения постановления, то сумма уменьшится вдвое.

За нарушения валютного законодательства налоговики выносят постановление о назначении административного наказания по статье 15.25 КоАП. Возможность уменьшения штрафв при уплате в течение первых 20-ти дней у резидентов применяется по основанию, предусмотренному частью 1.3-3 статьи 32.2 КоАП.

В случае получения резидентом копии постановления заказным почтовым отправлением по истечению льготного периода уплаты штрафа у него есть право на восстановление данного срока путем подачи соответствующего ходатайства в налоговый орган.

Неуплата административного штрафа в срок влечет для резидента неблагоприятные последствия: привлечение мировым судьей к административной ответственности и принудительное взыскание судебным приставом-исполнителем неуплаченного штрафа.