Как проверят отсутствие регистрации АО в офшоре при госзакупках

К участникам госзакупок для госнужд предъявляется ряд требований.

В частности, участник закупки не должен быть офшорной компанией, не может иметь офшорную компанию в составе участников (членов) корпоративного юрлица или в составе учредителей унитарного юридического лица, а также иметь офшорные компании в числе лиц, владеющих напрямую или косвенно (через юридическое лицо или через несколько юридических лиц) более чем 10 % голосующих акций АО либо долей, превышающей 10 % процентов в уставном (складочном) капитале ООО или хозяйственного товарищества.

Такое требование установлено пунктом 10 части 1 статьи 31 Федеральный закон от 05.04.2013 №  44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

ФНС ведет 2 госреестра – ЕГРЮЛ и ЕГРИП, в которых содержатся, в том числе, сведения о о создании, реорганизации и ликвидации юрлиц, приобретении физлицами статуса ИП, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иные сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях и соответствующие документы (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ).

Сведений о принадлежности к офшорной компании юридического лица или участников (учредителей) юридического лица в ЕГРЮЛ не содержится.

АО может быть создано одним лицом или состоять из одного лица в случае приобретения одним акционером всех акций общества. Сведения об этом подлежат внесению в ЕГРЮЛ.

Согласно подпункту «д» пункта 1 статьи 5 Закона № 129-ФЗ в редакции, действующей с 26 апреля 2021 года, в отношении АО в ЕГРЮЛ содержатся сведения о том, что общество состоит из единственного участника (акционера), и сведения о таком участнике.

Таким образом, законодательство не предусматривает отражение в ЕГРЮЛ сведений об учредителях акционерного общества. На это обратила внимание ФНС в письме от 24.07.2023 г. № КВ-4-14/9392@.

Поэтому, проверка сведений об участниках (акционерах) АО осуществляется у держателя реестра акционеров акционерного общества.

Напомним, что с 1 июля проверка компаний в части отсутствия регистрации в ошфоре проходит по новому расширенному перечню Минфина, утвержденному приказом от 05.06.2023 № 86н.