Плюсы и минусы самозанятости

Право применять спецрежим для самозанятых предоставил Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Самозанятыми признаются граждане РФ и стран ЕАЭС, в том числе ИП, перешедшие на применение НПД.

Как правило, самыми популярными направлениями деятельности самозанятых становятся:

• услуги по перевозке пассажиров и грузов, обслуживанию автотранспорта – такси, перевозка грузов, автосервис;
• услуги в области индустрии красоты – парикмахерские, маникюра, педикюра;
• ремонт – отделка, строительство.

У режима самозанятости, как и у любого режима налогообложения, есть свои преимущества и недостатки.

В числе плюсов НПД можно выделить:

• несложный порядок регистрации. Чтобы стать самозанятым достаточно скачать и установить мобильное приложение «Мой налог». Встать на учет в качестве плательщика НПД можно и через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС; через портал Гослуслуг; через любую кредитную организацию или банк;
• нет необходимости предоставлять в ИФНС налоговые декларации. Расчет и начисление налогов произведет налоговая инспекция самостоятельно на основании данных, которое предоставляет самозанятый через приложение «Мой налог»;
• льготные ставки налогообложения по сравнению с другими спецрежимами – по доходам, полученным от физлиц, НПД уплачивается по ставке 4 %. Если источником выплаты были компании, налог нужно платить по ставке 6 %;
• переход на НПД в любое время в течение года;
• возможность воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000 рублей. Вычет предоставляется автоматически в виде уменьшения налоговых ставок с 4 до 3 % и с 6 до 4 % соответственно. То есть в первое время «самозанятые» платят налог по пониженным ставкам, пока не исчерпают «лимит» в 10 тыс. рублей;

К минусам на НПД относится:

• у самозанятых лиц не может быть работников;
• доход на НПД не должен превышать 2,4 млн. рублей в год;
• самозанятые освобождены от обязательной уплаты пенсионных взносов за период применения НПД, но самозанятые граждане могут уплачивать пенсионные взносы самостоятельно.
• нельзя уменьшать полученные доходы на расходы;
• установлен запрет для ИП на совмещение НПД с иными системами налогообложения. В течение 1-го месяца со дня перехода на НПД нужно направить в ИФНС по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН. В случае направления уведомления о прекращении применения указанных спецрежимов с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления постановка ИП на учет в качестве плательщика НПД аннулируется;
• запрет на сотрудничество с бывшими работодателями, от которых самозанятое лицо уволилось в последние 2 года перед переходом на НПД.
• запрет на ведение некоторых видов деятельности.

Так, физические лица и ИП не вправе применять НДП в случаях:

• реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• при перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• при посреднических услугах на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• при услугах по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары.

На НПД также предусмотрена обязанность выдавать клиентам чеки, но чеки самозанятые формируют в приложении «Мой налог» и затем передают покупателю в бумажном или электронном виде. Таким образом, самозанятый освобожден от обязанности приобретения ККТ.

Имея легальный статус, самозанятый может получать официальные заказы от юрлиц, участвовать в тендерах и госзакупках.  

В последнее время государство наделяет самозанятых такими же правами и привелегиями, которые доступны другим компаниям и ИП. Например, право арендовать госимущество без торгов, которое есть у МСП, регистрировать личные бренды.