Как сдать уведомление по авансам на УСН за III квартал 2023 года

Уведомление об исчисленном авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023 года необходимо представить не позднее 25 октября. Об этом напомнили в ФНС.

Необходимость подачи уведомления связана с тем, что налоговая декларация подается позже, чем наступают сроки уплаты налога.

Если уведомление не будет представлено или будет заполнено некорректно, денежные средства не поступят по назначению, а останутся на сальдо ЕНС, что может привести к начислению пени.

Уведомление предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

В уведомлении нужно указать:

• указать КПП (для организаций);
• код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
• КБК обязанностей по налогам;
• сумму авансового платежа за отчетный период;
• код отчетного периода за 9 месяцев – «34/03»;
• отчетный год – «2023».

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период. Если в уведомлении была допущена ошибка, нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Если сумма авансового платежа равна нулю, уведомление подавать не нужно.

Если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в ИФНС уведомление с указанием суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения.

Уведомление с «отрицательными» значениями подается в налоговую службу, если сумма авансового платежа по налогу за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом, меньше суммы авансового платежа за предыдущий отчетный период.

Поэтому, в таком случае в строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» нужно указать сумму авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения.

При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.

Уведомление с отрицательными значениями было разрешено представлять на УСН согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС от 10.07.2023 г. № СД-4-3/8716@.

Однако, с 1 октября 2023 года данное правило появилось в Налоговом кодексе  в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Удобнее всего направить его по ТКС или через Личный кабинет, но также можно представить его лично либо по почте в налоговый орган по месту учета.

При этом с 1 октября 2023 года для ИП действует упрощенный порядок подачи уведомлений налоговикам. ИП могут подавать такие документы, подписав их неквалифицированной ЭП, а не КЭП, как ранее.