Как сдавать налоговую отчетность после закрытия статуса ИП

Датой прекращения деятельности физического лица в качестве ИП является дата внесения в ЕГРИП записи о прекращении физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Прекращение физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей в результате ее осуществления обязанности по уплате налога.

Таким образом, в случае прекращения деятельности в качестве ИП у физического лица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов за тот период, в котором он осуществлял деятельность в качестве ИП.

В связи с этим ФНС пояснила, как бывшему ИП сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

После закрытия статуса ИП физическое лицо продолжает нести обязательства по подаче налоговой отчетности и уплате налогов за период, когда велась предпринимательская деятельность.

Для направления отчетности в электронной форме по ТКС необходимо соблюдать ряд важных условий:

• после прекращения деятельности ИП необходимо получить новую подпись как физлицу в аккредитованном удостоверяющем центре;
• подача документов осуществляется по месту учета налогоплательщика.

Актуальный перечень аккредитованных удостоверяющих центров размещен на сайте Минцифры по адресу: https://digital.gov.ru/ru/activity/govservices/certification_authority/.

Об этом напомнила ФНС в письме от 11.07.2025 № ЕА-4-26/6603@.

Налоговики рекомендуют бывшим ИП заранее подготовить все необходимые документы и убедиться в наличии действующей квалифицированной электронной подписи перед подачей отчетности.

К примеру, налогоплательщики - физлица, зарегистрированные в качестве ИП, в случае прекращения деятельности до конца налогового периода обязаны в 5-ти дневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговикам декларацию по форме 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде (п. 3 ст. 229 Налогового кодекса).

Уплата налога, исчисленного по представленной налоговой декларации, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента ее подачи.

Срок уплаты и срок представления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса).

Кроме того, ИП без работников нужно не позднее 15-ти календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе уплатить страховые взносы. Исчисляются страховые взносы пропорционально количеству календарных месяцев и дней по дату прекращения плательщиком осуществляемой им деятельности.

Если деятельность прекращает предприниматель, выступающий в качестве работодателя, то на него законом возложена обязанность представить в налоговый орган расчет по страховым взносам. Расчет составляется за период с начала календарного года по день представления данного расчета включительно.