ТОП 10 правил подачи уведомлений по ЕНП

Уведомление по ЕНП (уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов) – это обязательный для предоставления налоговикам документ. Он необходим, чтобы ЕНП был правильно распределен по платежам с авансовой системой расчетов (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН).

Уведомление  об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов используется для формирования совокупной обязанности налогоплательщика, учитываемой на ЕНС.

Уведомление по ЕНП — многострочный документ, который содержит 5 реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. 

ФНС напомнила несколько основных правил, которые помогут компаниям и ИП не ошибиться при заполнении и представлении уведомлений:

1. уведомление подается только в тех случаях, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога;

2. уведомление представляется в налоговый орган по месту учета плательщика (по юридическому адресу организации или адресу регистрации ИП);

3. уведомление можно представить следующими способами:

• в электронной форме через личный кабинет ИП, подписанное электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной, сформированной в ЛК ФЛ);
• в электронной форме через личный кабинет ЮЛ, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в электронной форме по ТКС — через оператора ЭДО или сервис сайта ФНС «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности», подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
• на бумаге представлять могут только отдельные категории налогоплательщиков (не указанные в п. 3 ст. 80 Налогового кодекса);

4. если у организации есть обособленные подразделения, то уведомление может предоставляться одно, так как оно многострочное и может содержать сведения по обязательствам всех обособленных подразделений;

5. при необходимости за один период может быть подано несколько уведомлений по разным обязательствам;

6. в уведомлении отражаются суммы налогов (сборов) за каждый конкретный период. Если налога к уплате нет, уведомление не представляется;

7. в уведомлении отражается КБК соответствующего налога (сбора), действующие в текущем периоде;

8.  в рамках ЕНС для всех систем налогообложения, платежей и способов подачи отчетности действует единый платежный календарь:

• единый срок сдачи отчетности - 25 число месяца;
• единый срок уплаты налогов - 28 число месяца.

В общем порядке Уведомление представляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих платежей;

9. исключение – НДФЛ. По нему уведомление нужно подавать 2 раза в месяц:

• первое (за доходы с 1 по 22 число месяца) - не позднее 25 числа (срок уплаты 28 число);
• второе (за доходы с 23 числа по конец месяца) не позднее 3 числа следующего месяца (срок уплаты – 5 число).

В случае если крайний срок отправки уведомления по НДФЛ или уплаты налога выпадает на выходной день, сдать документы и перевести средства можно на следующий рабочий день;

10. форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (ред. от 16.01.2024).