Сроки представления в ФНС уведомлений по ЕНП в 2024 году

С 1 января 2024 года предоставлять в банк платежное распоряжение со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов недопустимо. Такая возможность была предусмотрена только в переходный период по внедрению ЕНС и действовала до 31 декабря 2023 года.

Теперь всем плательщикам необходимо формировать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355).

Уведомление об исчисленных налогах необходимо подавать только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога. Речь идет об имущественных налогах организаций, страховых взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН. Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.

Также в  2024 году действуют новые сроки представления уведомлений по НДФЛ.

С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны платить НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц:

• за период с 1 числа по 22 число текущего месяца - сдать уведомление не позднее 25 числа, а заплатить налог не позднее 28 числа текущего месяца;
• за период с 23 числа по последнее число календарного месяца - сдать уведомление не позднее 3 числа, а заплатить налог не позднее 5 числа следующего месяца.

Данные изменения внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ.

По НДФЛ, исчисленному и удержанному с 23 по 31 декабря ничего не меняется. Срок для сдачи уведомления и уплаты налога за этот период остается прежний - последний рабочий день года.

Соответственно, меняются и коды отчетных периодов, которые нужно указывать в уведомлениях по НДФЛ.

С учетом новых требований в январе 2024 года уведомления по НДФЛ представляется:

• за период с 1 по 22 января 2024 года до 25 января, – с указанием кода отчетного периода 21/01, год 2024;
• за период с 23 по 31 января не позднее 3 февраля – с указанием кода отчетного периода 21/11, год 2024.

Оплата налога по первому уведомлению осуществляется не позднее 28 января, по второму – не позднее 5 февраля.

По страховым взносам за декабрь 2023 года (период с 01.12.2023 по 29.12.2023) в январе 2024 года по сроку 25 января уведомление не предоставляется, так как срок предоставления расчета по страховым взносам и уведомления совпадают.

Таблицу со сроками представления уведомлений по ЕНП по всем видам налогов, а также с кодами отчетных периодов, указываемых в уведомлении, можно скачать по ссылке.