Новые коды периодов для уведомлений по НДФЛ с 2024 года

С 2024 года установлены новые сроки уплаты НДФЛ и представления уведомлений, поэтому возникла необходимость добавить новые коды в уведомление по этому налогу. В связи с этим ФНС изменила порядок заполнения уведомлений по ЕНП (приказ ФНС от 16.01.2024 г. № ЕД-7-8/20@).

В 2024 году уведомления по НДФЛ нужно подавать:

• не позднее 25-го числа текущего месяца – за период с 1‑го по 22‑е число;
• не позднее 3-го числа следующего месяца – за период с 23-го по последнее число текущего месяца;
• не позднее последнего рабочего дня года – за период с 23 по 31 декабря.

В связи с этим с 2024 года в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» нужно указывать следующие коды налогового периода:

• 21 – I квартал;
• 31 – полугодие;
• 33 – 9 месяцев;
• 34 – год.

Начиная с отчетных периодов 2024 года, по платежам в отношении НДФЛ, исчисленного и удержанного налоговыми агентами, при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается номер:

• 01, 02, 03 – за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
• 11, 12, 13 – за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

К примеру, в уведомлениях по НДФЛ, представляемых в I квартале 2024 года, нужно указывать коды:

• 21/01 – за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 в уведомлениях, подаваемых до 25 января 2024 года;
• 21/11 – за период с 23.01.2024 по 31.01.2024 в уведомлениях, подаваемых до 3 февраля 2024 года;
• 21/02 – за период с 01.02.2024 по 22.02.2024 в уведомлениях, подаваемых до 25 февраля 2024 года;
• 21/12 – за период с 23.02.2024 по 29.02.2024 в уведомлениях, подаваемых до 3 марта 2024 года;
• 21/03 – за период с 01.03.2024 по 22.03.2024 в уведомлениях, подаваемых до 25 марта 2024 года;
• 21/13 – за период с 23.03.2024 по 31.03.2024 в уведомлениях, подаваемых до 3 апреля 2024 года.

В уведомлениях по НДФЛ, представляемых в II квартале 2024 года, нужно указывать коды:

• 31/01 – за период с 01.04.2024 по 22.04.2024 в уведомлениях, подаваемых до 25 апреля 2024 года;
• 31/11 – за период с 23.04.2024 по 30.04.2024 в уведомлениях, подаваемых до 3 мая 2024 года;
• 31/02 – за период с 01.05.2024 по 22.05.2024 в уведомлениях, подаваемых до 27 мая 2024 года (с учетом переноса);
• 31/12 – за период с 23.05.2024 по 31.05.2024 в уведомлениях, подаваемых до 3 июня 2024 года;
• 31/03 – за период с 01.06.2024 по 22.06.2024 в уведомлениях, подаваемых до 25 июня 2024 года;
• 31/13 – за период с 23.06.2024 по 30.06.2024 в уведомлениях, подаваемых до 3 июля 2024 года.

Таблицу для проверки кодов отчетных периодов в уведомлениях по НДФЛ и для сверки уведомлений по контрольным соотношениям 2024 года можно скачать по ссылке

По авансовым платежам за I квартал, полугодие и девять месяцев при заполнении кода «34» указывается, соответственно, порядковый номер – 01, 02, 03, кроме НДФЛ, уплачиваемого в соответствии с положениями статьи 227 Налогового кодекса.

По авансовым платежам за первый квартал, полугодие и 9 месяцев по НДФЛ, уплачиваемому в соответствии с положениями статьи 227 Налогового кодекса, указываются коды 21/04, 31/04 и 33/04 соответственно.

Приказом ФНС от 16.01.2024 г. № ЕД-7-8/20@ внесены и другие изменения в порядок заполнения уведомлений по ЕНП.