Как поставить внешнеторговый контракт на учет в банке

Компании и ИП, ведущие внешнеэкономическую деятельность, должны соблюдать требования Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И (далее — Инструкция № 181-И), в том числе, о необходимости постановки внешнеторгового контракта на учет в банке.

Порядок учета контрактов касается предварительных договоров, проектов договоров, направленных резидентами нерезидентам или нерезидентами резидентам для заключения, предусматривающих осуществление расчетов через счета резидентов, открытых в уполномоченных банках, через счета резидентов, открытых в банках за пределами территории РФ.

Постановке на учет подлежат контракты, которые заключены между резидентами и нерезидентами и предусматривают оплату в форме:

• безналичных платежей через счета резидентов в уполномоченных банках или в иностранных банках;
• с использованием цифровых прав в качестве средства платежа;
• наличными в случаях, предусмотренных специальными экономическими мерами.

Кроме того, сумма обязательств по этим контрактам должна равняться или превышать рублевый эквивалент по курсу Банка России на дату заключения или изменения договора:

• для импортных контрактов и кредитных договоров — от 3 млн рублей;
• для экспортных контрактов — от 10 млн рублей.

Порядок учета контрактов распространяется при этом также на:

• агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие вывоз с территории РФ или ввоз на территорию РФ товаров (за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме), выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (пп. 4.1.1, 4.1.3 п. 4.1 Инструкции);
• договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга) (пп. 4.1.4 п. 4.1 Инструкции).

ФНС напоминает, что после постановки на учет российский банк присваивает контракту уникальный номер и формирует в электронном виде ведомость банковского контроля. У резидента возникают следующие обязанности:

• направлять заявления о внесении изменений в ведомость банковского контроля, в случае изменений или дополнений в контракт, сведения о резиденте (глава 7 Инструкции № 181-И);
• представлять документы или информацию для проверки валютных операций по контракту (глава 2 Инструкции № 181-И);
• представлять документы, подтверждающие исполнение контракта, и соответствующие справки (глава 8 Инструкции № 181-И);
• соблюдать установленные сроки исполнения обязательств: своевременно обеспечивать поступление оплаты от иностранного партнера или возврат аванса за непоставленный товар, неоказанные услуги, невыполненные работы (ст. 19, ч. 4 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Нарушение срока регистрации контракта, а также несвоевременное исполнение или неисполнение этой обязанности влечет ответственность по статье 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении 90 дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 до 3 000 руб., на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб., на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.