Сроки и лимиты по доходам для перехода на УСН с 2023 года

Компании и ИП могут перейти на УСН с 2023 года. Для этого они должны подать в налоговую инспекцию уведомление. Представители ФНС напомнили предпринимателям о сроках подачи этого уведомления и других условиях, которые нужно соблюдать тем, кто планирует начать работать на «упрощенке».

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения – «доход» или «доходы минус расходы».

Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.

Подать уведомление о переходе на УСН можно:

• лично или через представителя;
• по почте заказным письмом;
• в электронном виде ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (функционал реализован для индивидуальных предпринимателей).

Компании и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, должны подать уведомление в строго установленные сроки. Они уведомляют об этом ИФНС по месту своего нахождения или месту жительства предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на «упрощенку». То есть – не позднее 31 декабря 2022 года.

В случае если от организации или ИП подобное уведомление не поступило в ИФНС в установленные сроки, они не вправе применять «упощенку».

Однако, сроки для перехода на УСН с 2023 года продлены. Об этом сообщили представители налоговой службы.

Дело в том, что крайний срок подачи уведомления выпадает на выходной день. Учитывая положения пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса уведомление можно подавать после окончания новогодних каникул – в первый рабочий день 9 января 2023 года.

Помимо сроков представления уведомления, компании и ИП должны соблюдать установленные лимиты. Один из них – предельный размер доходов, который разрешает перейти на УСН.

По общему правилу можно переходить на УСН, если по итогам 9-ти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на этот спецрежим, доходы не превышают 112,5 млн. рублей.

Предельные размеры доходов при работе на УСН ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор.

Напомним, что в 2022 году данный коэффициент составлял 1,096. Для применения УСН в 2023 году установлены новые лимиты по доходам. Речь идет о лимитах, которые проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,257.

Поэтому, с определением лимита по доходам для перехода на УСН с 2023 года могут возникнуть вопросы – на какой коэффициент их индексировать: 1,096 или 1,257. Соответственно, какой лимит по доходам соблюдать: 123,3 млн рублей (112,5 млн. рублей х 1,096) или 141,4 (112,5 млн. рублей х 1,257).

ФНС утверждает, что для перехода на УСН  с 1 января 2023 года лимит предельного размера дохода за 9 месяцев 2022 года для компаний не должен превысить 141,4 млн рублей.

Помимо этого, предельные величины доходов для применения УСН в 2023 году составят:

• для обычных ставок (6% – «доходы» и 15% – «доходы минус расходы») – 188,55 млн рублей (в 2022 году – 150 млн рублей);
• для повышенных ставок (8% – «доходы» и 20% – «доходы минус расходы») – 251,4 млн рублей (в 2022 году – 200 млн рублей).

Остальные показатели, которые обязана соблюдать организация на УСН, такие как численность персонала и стоимость основных средств, в 2023 году не меняются.