Безопасная доля вычетов НДС за IV квартал 2023 года

В соответствии с налоговым законодательством организациям и ИП нужно представить в январе 2024 года отчетность, в том числе по НДС за IV квартал 2023 года – до 25 января 2024 года.

Налоговый вычет по НДС не должен превышать 89% от начисленных сумм НДС за 12 месяцев.

Если доля вычетов у равна или превышает 89 %, компанию или ИП могут включить в план выездных проверок.

Ежеквартально ФНС определяет показатели «безопасной доли» по НДС, размещая эти данные на официальном сайте.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, декларацию следует проверить, в том числе на соблюдение безопасной доли вычетов по НДС. Поскольку при проверке декларации по НДС инспекторы проверяют заявленный к вычету НДС и сопоставляют его с безопасной долей налога, указанной налоговиками по конкретному региону.

Необходимую для проверки информацию о безопасной доли по НДС на IV квартал 2023 года налоговики разместили на сайте 23 января 2024 года.

Так, на IV квартал 2023 года ФНС установила следующие показатели:

• для Москвы – 85,5 %;
• для Московской области – 88,2 %;
• для Санкт-Петербурга – 91,6 %.

Напомним, что на III квартал 2023 года ФНС устанавливала следующие показатели:

• для Москвы – 88,9 %;
• для Московской области – 87,8 %;
• для Санкт-Петербурга – 90,9 %.

В случае, если в декларации по НДС доля вычетов у компании больше среднего показателя по региону, налоговики могут потребовать пояснить указанное расхождение и его причины.

Чтобы не допустить превышения установленной ФНС доли вычетов, компания может перенести вычет на более поздние периоды или разбить вычет на части и воспользоваться им в течение нескольких налоговых периодов.