Новый ГТО вычет по НДФЛ и увеличение детских вычетов с 2025 года

Принят Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, вносящий многочисленные поправки в Налоговый кодекс в рамках проводимых мероприятий по совершенствованию налоговой системы.

Прежде всего, отметим, что с 2025 года увеличиваются в 2 раза размеры стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей:

• с 1,4 тыс. рублей до 2,8 тыс. рублей на второго ребенка;
• с 3 тыс. рублей до 6 тыс. рублей на третьего и на каждого следующего ребенка;
• с 6 тыс. рублей до 12 тыс. рублей — для опекуна, попечителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, который является ребенком-инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При этом предельный размер доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, возрастает с 350 тыс. рублей до 450 тыс. рублей.

Устанавливается, что данный налоговый вычет предоставляется налоговым агентом-работодателем в беззаявительном порядке при наличии у него сведений о детях, находящихся на обеспечении работника.

С 2025 года предусмотрено, что налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика.

Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет.

При этом налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).

Также с 2025 года вводится новый вид стандартного налогового вычета в размере 18 тыс. рублей для лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) комплекса «Готов к труду и обороне» и награжденных знаком отличия, а также на лиц, подтвердивших полученный знак отличия.

Указанный вычет будет предоставляться с 1 января календарного года, в котором произошло награждение знаком отличия или его подтверждение, в течение 12 следующих подряд месяцев при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году.

Налоговый агент вправе применить данный налоговый вычет единовременно за весь налоговый период 3 в любом месяце такого периода, но не ранее месяца подтверждения налогоплательщиком права на указанный налоговый вычет.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, то по окончании налогового периода налогоплательщик уплачивает соответствующую сумму налога на основании налогового уведомления об уплате налога.