Новые сроки уплаты ИП своего НДФЛ с 8 августа 2024 года

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ внес множество поправок в Налоговый кодекс. В их числе — изменение сроков уплаты индивидуальными предпринимателями НДФЛ с доходов от своей коммерческой деятельности.

ИП, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев должны самостоятельно исчислять и уплачивать сумму авансовых платежей исходя из ставки НДФЛ, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Авансовые платежи в 2024 году определяются с учетом двухступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ.

При этом, если:

• налоговая база не превышает 5 млн руб., то авансовый платеж к уплате рассчитывается по формуле: (сумма доходов от предпринимательской деятельности – профессиональные и стандартные налоговые вычеты) × 13 % – исчисленные авансы за предыдущие отчетные периоды 2024 года;
• налоговая база превышает 5 млн руб., авансовый платеж к уплате рассчитывается по формуле:  650 000 руб. + ((сумма доходов от предпринимательской деятельности – профессиональные и стандартные налоговые вычеты) – 5 млн руб.) × 15 % – исчисленные авансы за предыдущие отчетные периоды 2024 года.

До внесения поправок в пункт 8 статьи 227 Налогового кодекса сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ в 2024 году были следующими:

• за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
• за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024.

С 8 августа 2024 года авансовые платежи по НДФЛ ИП должен уплачивать не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 24 ст. 2, ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

С этого момента авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев нужно платить не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября соответственно.

Первый платеж по новым правилам ИП нужно перечислить уже в октябре 2024 года.

Окончательную сумму НДФЛ по итогам года следует перечислить в бюджет не позднее 15 июля, следующего за ним года.

Уплата налогов, авансовых платежей осуществляется в качестве ЕНП.