Коды по НДФЛ и взносам в уведомлении за декабрь 2024 года

ФНС пояснила, какие коды по НДФЛ и взносам указывать в ЕНП-уведомлении за декабрь 2024 года.

1 октября 2023 года вступила в действие норма, предусмотренная пунктом 9 статьи 78 Налогового Кодекса, позволяющая до наступления установленного срока уплаты страховых взносов положительное сальдо ЕНС засчитывать в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов сразу после поступления уведомления или РСВ, содержащих информацию об уплаченной плательщиком сумме страховых взносов.

Суммы страховых взносов распределяются по факту представления уведомлений или расчетов по страховым взносам.

То есть, до наступления установленного Кодексом срока уплаты, суммы страховых взносов, поступающие от плательщиков, уплачивающих страховые взносы в месяце, за который такие взносы были исчислены, засчитываются в счет исполнения предстоящей обязанности, при представлении уведомлений или расчетов по страховым взносам.

Если уведомления по взносам поступит одновременно с уведомлением по НДФЛ, в первую очередь налоговый орган зачитывает НДФЛ, а уже потом - страховые взносы (п. 9 ст. 78 Налогового кодекса).

В случае уплаты в декабре 2024 года в составе ЕНП сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для зачета указанных сумм в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов плательщикам в уведомлении, представляемом в декабре 2024 года, следует указать в отношении сумм таких страховых взносов код отчетного периода 34/03.

В целях корректного определения принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, в этом же уведомлении налоговым агентам следует отразить сумму исчисленного за период с 23 по 31 декабря 2024 года НДФЛ с указанием кода отчетного периода 34/13.

На это обратила внимание ФНС в письме от 18.11.2024 г. № БС-4-11/13083@.