Как начать бизнес в Казахстане

Преимущества ведения бизнеса в Казахстане:

1. быстрое развитие экономики;
2. спокойная политическая обстановка;
3. развитая банковская система;
4. ориентированность на привлечение иностранного капитала;
5. квалифицированная рабочая сила;
6. низкая налоговая нагрузка;
7. быстрая и простая процедура регистрации бизнеса;
8. более 40 соглашений DTA (ДИДН) с европейскими, азиатскими и арабскими странами;
9. законодательство не является сложным для понимания и применения, доступны квалифицированные русскоязычные специалисты

Возможные варианты ведения предпринимательской деятельности в Казахстане.

1. Открытие филиала (B) и представительства (RO).

2. Открытие   дочернего  ТОО (LP) (аналог ООО в РФ).

3. Работа по агентским договорам, франчайзингу, представительским договорам с Казахстанскими компаниями-партнерами без создания самостоятельного юридического лица.

4. Без открытия филиала (ЮЛ), направление сотрудников в командировки в РК.

Понятие налогового резидента Казахстана (ст.217 НК РК) для юридического лица:

1) созданное в соответствии с законодательством РК;

2) созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в РК.

Местом эффективного управления (местом нахождения фактического органа управления) признается место проведения собрания фактического органа (совета директоров или аналогичного органа), на котором осуществляются основное управление и (или) контроль, а также принимаются стратегические коммерческие решения, необходимые для проведения предпринимательской деятельности юридического лица.

1. Деятельность через филиал/представительство.

Филиал – обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Представительство – обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Лицензии/разрешения: могут потребоваться, если деятельность имеет потенциально опасный уровень ответственности

Процедура регистрации: производится Государственной корпорацией «Правительство для граждан»

Филиал (представительство) регистрируются без права юридического лица.

Полномочия при регистрации: генеральная доверенность на руководителя филиала/представительства, решение Головной Компании о создании  филиала/представительства на территории РК, решение вопроса юридического адреса филиала и представительства.

Документы при регистрации:

1. Заявление об учетной регистрации, по утвержденной форме. Подписывается лицом, уполномоченным иностранной компанией, создающей филиал, скрепляется печатью компании (при ее наличии);

2. Положение о филиале в трёх экземплярах на казахском и русском языках, которое должно быть утверждено иностранной компанией. Положение должно содержать следующие сведения:

· наименование и местонахождение (юридический адрес) филиала и создавшего его иностранной компании;

· срок деятельности филиала;

· цель создания и полномочия филиала;

· порядок управления филиалом и назначения его должностных лиц;

· условия прекращения деятельности филиала и порядок передачи его имущества головной компании.

3. Доверенность, выданная иностранной компанией будущему руководителю филиала; 4. Решение (или выписка из Решения) иностранной компании о создании филиала;

5. Легализованная (апостилированная) выписка из торгового реестра или другой легализованный (апостилированный) документ, удостоверяющий, что данная иностранная компания, открывающая представительство (филиал) в Республике Казахстан, является юридическим лицом по законодательству своей страны;

6. Копия учредительных документов (устав и учредительный договор) иностранной компании;

7. Документ, подтверждающий налоговую регистрацию в стране инкорпорации иностранной компании, с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога);

8. Платежное поручение, подтверждающее уплату в бюджет сбора за учетную регистрацию филиала.

Размер сбора зависит от того, относится ли иностранная компания, открывающая представительство (филиал), к субъектам малого, среднего или крупного предпринимательства согласно критериям, установленным законодательством Республики Казахстан, и составляет:

· для иностранных компаний, отнесенных к субъектам малого предпринимательства - 2 МРП* (т. е. 4 242 тенге);

· для иностранных компаний, отнесенных к субъектам среднего и крупного предпринимательства - 6,5 МРП (т. е. 13 786,5 тенге).

*С 01.04.2020 МРП – 2778 тенге (около 500 руб.)

Дополнительные особенности при регистрации и деятельности:

- наличие юридического адреса;

 - при открытии счета в банке РК необходимо уведомить российские налоговые органы и предоставлять информацию о движении средств по счету.

Срок регистрации: 5 рабочих дней

Налоговое резидентство: нерезидент

Налогообложение:

Филиал/представительство подлежит постановке на налоговый учет как плательщик НДС

Корпоративный подоходный налог от источников в Казахстане (удерживается налоговым агентом – покупателем) – 20% (возможно применение ДИДН)

Социальный налог – 11% ФОТ

Индивидуальный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты: 10%

Степень защищенности бизнеса: высокая

2. Регистрация юридического лица (ТОО)

Лицензии/разрешения: могут потребоваться, если деятельность имеет потенциально опасный уровень ответственности

Процедура регистрации: производится Государственной корпорацией «Правительство для граждан»

Полномочия при регистрации: не нужны

Процедура регистрации: производится государственной корпорацией «Правительство для граждан»

Документы при регистрации:

1. Заявление (по форме)

2. Для юрлица с иностранным участием:

 - копия легализованной выписки из торгового реестра или другой легализованный документ, удостоверяющий, что учредитель - иностранное юридическое лицо является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки;

- копия паспорта или другой документ, удостоверяющий личность учредителя-иностранца, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки.

-  документ об уплате регистрационного сбора

Дополнительные особенности при регистрации и деятельности:

- обязательное наличие юридического адреса;

 - обязательное проведение аудита;

 - открытие счета в банке на территории РК;

 - обязательное наличие ККТ (при расчетах в наличной форме и с использованием электронных средств платежа).

Срок регистрации: 1 рабочий день

Налоговое резидентство: резидент.

Налогообложение:

ЮЛ, зарегистрированное в РК, вправе пользоваться спецрежимами и льготами

1. Корпоративный подоходный налог – 20%

НДС – 12% при превышении минимального оборота по реализации (30.000 МРП) (около 14 млн.руб.)

Социальный налог – 11% ФОТ

Пенсионные взносы – 10% ФОТ

Индивидуальный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты: 10%

2. Упрощенный налог по упрощенной декларации (для субъектов МСП)

Налог – 3% от суммы выручки

Социальные отчисления – 5% от МРЗП каждого работника

Пенсионные взносы – 10% ФОТ

Индивидуальный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты: 10%

Критерии субъекта МСП:

1) ССЧ – не более 30 чел

2) лимит выручки за налоговый период (полугодие) – 24.038 МРП (около 11,3 млн. руб.)

3) не оказывающие перечень услуг, в т.ч. консультационные

4) с долей участия иных юрлиц более 25%

Степень защищенности бизнеса: высокая

Преимущества:

1) привлечение сотрудников в Казахстане предполагает пониженную налоговую нагрузку с ФОТ (возможно рассмотреть вопрос о работе с российскими покупателями)

2) не образует излишней уплаты налога на прибыль внутри Группы

3. Деятельность через посредника (агента), зарегистрированного в РК

Лицензии/разрешения: не требуются

Регистрация: не нужна

Налоговое резидентство: нерезидент

Налогообложение:

Корпоративный подоходный налог от источника в РК - 20%

Предполагается, что посредник может выступать от имени российского заказчика при заключении договоров и осуществлении расчетов.

Не предполагается привлечение трудовых ресурсов на территории РК.