Основания для проверки ФНС достоверности сведений в ЕГРЮЛ

Недостоверность сведений в реестре влечет негативные последствия для юридического лица и его руководителя. Если запись о недостоверности содержится в ЕГРЮЛ более 6-ти месяцев, юридическое лицо может быть исключено из реестра. Кроме того, руководитель организации ограничивается в возможности участия и руководства в других организациях в течение 3-х лет.

Проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом (регистрирующей налоговой инспекцией) в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

• изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;
• получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;
• получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;
• проведения осмотра объектов недвижимости;
• привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Это следует из пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон № 129-ФЗ.

Основаниями для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, являются:

1. наличие в регистрирующем органе письменного возражения заинтересованного лица относительно предстоящей госрегистрации изменений устава ЮЛ или предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ, содержащего указание на обстоятельства, на которых основано такое возражение, с приложением к указанному возражению подтверждающих эти обстоятельства документов;

2. несоответствие сведений, содержащихся в документах, представленных в регистрирующий орган при госрегистрации ЮЛ, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у ФНС;

3. представление в регистрирующий орган документов для включения в ЕГРЮЛ сведений об адресе ЮЛ в случае, если:

• находившийся (находящийся) по такому адресу объект недвижимости разрушен;
• указанный адрес заведомо не может свободно использоваться для связи с таким ЮЛ (адрес, по которому размещены органы государственной власти, воинские части и так далее);
• указанный адрес является адресом, в отношении которого в территориальных органах ФНС России имеется возражение относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ, представленное собственником соответствующего объекта недвижимости (иного управомоченного лица) относительно внесения в ЕГРЮЛ сведений об адресе такого объекта недвижимости в качестве адреса ЮЛ;
• включение в ЕГРЮЛ сведений об указанном адресе ЮЛ влечет изменение места нахождения ЮЛ, в отношении которого не окончена выездная налоговая проверка, не оформлены ее результаты и не вступил в силу итоговый документ по результатам этой проверки в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах либо у такого ЮЛ имеется недоимка и (или) задолженность по пеням и штрафам;

4. представление в регистрирующий орган документов для включения в ЕГРЮЛ сведений:

• о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени ЮЛ либо об участнике ООО в отношении лица, о котором в ЕГРЮЛ ранее вносилась запись о недостоверности сведений;
• либо если такое лицо на основании вступившего в законную силу постановления о назначении административного наказания привлечено к ответственности за совершение административного правонарушения в виде непредставления или представления недостоверных, заведомо ложных сведений о ЮЛ в регистрирующий орган и срок, в течение которого лицо считается подвергнутым административному наказанию, не истек;

5. представление в регистрирующий орган в качестве документа, подтверждающего основание перехода доли в уставном капитале ООО к обществу, заявления участника общества о выходе из общества, оформленного до 1 января 2016 года (за исключением случаев, когда такое заявление участника общества нотариально удостоверено);

6. представление документов при государственной регистрации в связи с реорганизацией юридических лиц в случаях, если:

• в реорганизации участвуют 2 и более юрлица;
• в отношении юрлица, которое в результате реорганизации прекратит свою деятельность, не окончена выездная налоговая проверка, не оформлены ее результаты и не вступил в силу итоговый документ по результатам такой проверки либо у указанного ЮЛ имеется недоимка и (или) задолженность по пеням и штрафам.

Основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом:

• заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ;
• а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным ФНС после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

Основания для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, выявляются регистрирующим органом до принятия решения по результатам рассмотрения документов, представленных при госрегистрации (п. 3 Оснований, утв. приказом ФНС от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@).