Дорожная карта для перехода на налоговый мониторинг

Для перехода на налоговый мониторинг представляется дорожная карта. ФНС напомнила о сроках ее представления — до 1 июля 2025 года.

С 1 мая введены новые форматы дорожной карты и плана-графика для подготовки организации к переходу на расширенное информационное взаимодействие с налоговым органом (письмо ФНС от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@). При этом письмо ФНС от 01.06.2021 № СД-4-23/7614@ о представлении в ФНС документов, используемых при переходе на налоговый мониторинг отменено с 01.05.2024 года.

В частности, в обновленном документе теперь есть возможность указать, что:

• пакет акций организации принадлежит государству напрямую или косвенно;
• организация является участником СЗПК, промышленного кластера, государственным или муниципальным учреждением, резидентом ТОР, свободного порта Владивосток или Арктической зоны, особой экономической зоны.

Если у организации несколько признаков участия, указываются все.

Представлять дорожную карту по подготовке к переходу на налоговый мониторинг с 2025 года необходимо уже по новой форме.

Дорожная карта разрабатывается организацией совместно с налоговым органом.

Она должна содержать порядок подготовки и обсуждения с налоговым органом:

• регламента информационного взаимодействия;
• информации об организации системы внутреннего контроля;
• рисках и контрольных процедурах;
• сроков демонстрации и проведения тестирования информационного взаимодействия с налоговым органом;
• сроков подготовки и представления документов.

Дорожная карта и план-график представляются в ИФНС, где компания стоит на учете.

Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков, то документы направляются по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. 

Дорожные карты согласовываются с центральным аппаратом ФНС в течение 5-ти рабочих дней с момента поступления в налоговую инспекцию.

Дорожная карта рекомендуется для представления всем организациям, планирующим переход на расширенное информационное взаимодействие с налоговым органом. Компания обязана представить дорожную карту, если на нее распространяются директивы Правительства от 13.12.2019 № 11528п-П13.

План-график необходимо представлять в отношении зависимых (дочерних) организаций в случае принятия решения об их переходе на налоговый мониторинг.

После согласования дорожной карты и плана-графика компания может переходить к этапу подачи документов для вступления в налоговый мониторинг.

До 1 сентября необходимо предоставить в налоговый орган заявление о проведении налогового мониторинга, регламент информационного взаимодействия, сведения о взаимозависимых лицах, учетную политику для целей налогообложения организации и документы о системе внутреннего контроля.