Как закрыть ИП с долгами

Индивидуальный предприниматель вправе официально прекратить свою деятельность в этом качестве, даже имея долги по налогам и взносам. ФНС не вправе отказать ИП в регистрации прекращения статуса по этому основанию.

Документы для регистрации ИП прекращения своей деятельности

Госрегистрация при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в налоговую инспекцию следующих документов:

подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме Р26001;

квитанции об уплате госпошлины – по желанию заявителя;

документа, подтверждающего представление в территориальный орган ПФР сведений о застрахованных лицах.

Документы могут быть направлены в регистрирующую налоговую почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения, представлены непосредственно, через МФЦ, по просьбе заявителя нотариусом или направлены в форме электронных документов, в том числе сети Интернет, включая Госуслуги.

При приеме документов регистрирующий орган проверяет их по составу на соответствие установленным требованиям и предусмотренному законом перечню. При этом других документов, помимо установленных законом, регистрирующая налоговая инспекция требовать от ИП не может.

Государственная регистрация физического лица (заявителя) в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в ЕГРИП.

Государственная регистрация прекращения деятельности ИП осуществляется в срок не более чем 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

Этапы прекращения ИП своей деятельности

Закрытие ИП включает в себя несколько этапов:

• уведомление сотрудников и службы занятости о предстоящей прекращения деятельности;
• снятие ККТ с учета в налоговой;
• завершение расчетов с контрагентами, чтобы денежные средства поступили на расчетный счет до закрытия ИП;
• сдача итоговой налоговой отчетности;
• погашение задолженности по налогам и взносам.

Налоговый кодекс устанавливает четкие сроки для погашения задолженности ИП по налогам и взносам перед бюджетом. Так, ИП нужно перечислить обязательные платежи в следующие сроки:

• ОСН — НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учета, страховые взносы – в течение 15 дней после снятия ИП с учет, НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
• налоги по УСН и ЕСХН — не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием;
• налог на ПСН — срок оплаты налога указан в патенте.

Если у ИП недостаточно денег для оплаты всех налогов и взносов, он вправе попросить ФНС об отсрочке или рассрочке. Если реструктурировать долг не удается, ИП вправе рассмотреть вариант банкротства, но в этом случае общая сумма долга должна значительно превышать стоимость имущества предпринимателя.

Налоговая задолженности ИП при прекращении им деятельности

Физлицо может прекратить свой бизнес в качестве ИП, даже имея налоговую задолженность.

Однако, прекращение ИП своей деятельности не является обстоятельством, которое влечет за собой прекращение возникшей при осуществлении такой деятельности обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. В связи с этим снятие с учета в качестве ИП не освобождает его от обязанности по уплате налоговой задолженности.

На это указывает УФНС по г. Москве в письме от 16.06.2022 г. № 09-11/040466@. С этим согласен и Конституционный суд.

Кроме того, после утраты статуса ИП физлицо не перестанет быть налогоплательщиком. Поэтому, на суммы оставшейся задолженности будут начисляться пени даже после закрытия ИП.