Как ИП получить профессиональный вычет по расходам

ИП, которые находятся на общем режиме налогообложения, могут уменьшить уплачиваемый НДФЛ на сумму расходов, связанных с ведением бизнеса.

Состав расходов, которые ИП может принять к вычету

Состав расходов, которые ИП может принять к вычету, такой же, как и по налогу на прибыль (п. 1 ст. 221 Налогового кодекса).

К таким расходам относятся:

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• суммы начисленной амортизации;
• прочие расходы.

Например, ИП вправе учитывать:

• налог на имущество, уплаченный ИП, по имуществу (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), которое непосредственно используется им в предпринимательской деятельности;
• «взносы на ОПС и ОМС, которые ИП платит за себя и за своих сотрудников. Ограничений по суммам при этом не установлено. Главное, что в составе вычета можно учесть только те взносы, которые перечислены в бюджет в текущем году. Если ИП воспользуется отсрочкой по уплате страховых взносов, учесть в составе расходов эти суммы он сможет только в 2023 году, когда фактически перечислит взносы в бюджет. Если ИП совмещает общую систему и ПСН, взносы надо распределить между этими налоговыми режимами;
• «расходы на амортизацию основных средств. При этом чиновники разрешают включить в состав вычета затраты по имуществу, которое было куплено для регистрации физлица в качестве ИП. Факт приобретения основного средства до регистрации в качестве предпринимателя не влияет на возможность учета расходов по нему. Важно, чтобы имущество предприниматель использовал в бизнесе;
• «расходы, связанные с содержанием автомобиля – затраты на ГСМ, на страхование по ОСАГО и КАСКО;
• «арендные платежи за полученное во временное использование имущество.

Некоторые расходы можно учесть в составе профессионального вычета только в пределах норм. Например, расходы на рекламу.

Ряд затрат нужно учитывать, соблюдая установленные условия. Так, расходы на покупку земельного участка учесть не получится до момента его продажи. Это связано с тем, что земля не амортизируется. Но в момент продажи земельного участка ИП сможет уменьшить доходы на величину произведенных расходов, связанных с его приобретением.

Условия получения профессиональных налоговых вычетов ИП

Учесть в составе профессиональных налоговых вычетов ИП может только те произведенные расходы, которые:

• обоснованны;
• документально подтверждены;
• осуществлены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

При этом все 3 перечисленных критерия должны соблюдаться одновременно.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные:

• документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ;
• документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы;
• документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, ведут книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (п. п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. приказом Минфина № 86н, МНС от 13.08.2002 № БГ-3-04/430 (далее - Порядок)).

В соответствии с этими правилами все хозяйственные операции ИП должны подтверждаться первичными учетными документами, которые составляются по установленным формам.

В случаях, когда форма не установлена, учетные документы должны содержать необходимые реквизиты, к числу которых относится содержание хозяйственной операции с измерителями в натуральном и денежном выражении.

Как получить профессиональный вычет по НДФЛ

ИП получают профессиональные вычеты по НДФЛ в налоговой инспекции.

Чтобы получить профессиональный вычет, ИП нужно отразить его в декларации по НДФЛ, подаваемой по окончании года, и учесть при расчете налоговой базы.

Если у ИП на общей системе налогообложения нет документов, которые подтверждают расходы, то он все равно может уменьшить доходы, но только на 20 %. 

При этом никакие документы предоставлять не нужно, также как и доказывать связь расходов и доходов. В декларации 3-НДФЛ предприниматель просто уменьшает сумму дохода на 20%.