Как ИП уплатить налоги при переходе с УСН на АУСН

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые ИП вправе перейти на АУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН или НПД. Например, чтобы начать применять АУСН с 1 апреля, подать заявление об отказе от других систем налогообложения нужно до 31 марта.

ФНС отметила, что если ИП переходит на АУСН с 1 апреля 2025 года, то ему следует:

• уплатить налоги за первый I квартал по УСН;
• уплатить фиксированную сумму страховых взносов «за себя» за 3 месяца (1/4 от общегодовой фиксированной суммы).

По новой ставке 8% на АУСН налогообложение будет применяться только к доходам, полученным после 1 апреля 2025 года. Если ИП выберет объект «доходы минус расходы», ставка налога составит 20 %.

При этом на АУСН взносы не уплачиваются.

Налог при АУСН нужно платить по итогам налогового периода. В общем случае налоговым периодом является календарный месяц (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

Налог уплачивается на основании уведомления, полученного от инспекции. Срок уплаты - не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).