Как юрлицам получить льготу по имущественным налогам

Основной массе льготных категорий налогоплательщиков освобождение предоставляется проактивно (беззаявительно) на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Это возможно, например, в случае если юридическое лицо либо объект (транспортные средства, объекты капитального строительства, земельные участки) подпадают под категорию льготирования на определенный налоговый период в бесспорном порядке, и нет необходимости в подтверждении права на льготу (размера выручки, нахождения на земельном участке объекта капитального строительства, зарегистрированного до 2012 года, и иного).

Однако отдельным организациям в 2024 году по имуществу, которым они владели в 2023-ом, понадобится подать заявление. 

Для применения установленных законодательством льгот по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество) за 2023 год налогоплательщики – юридические лица вправе подать заявление о предоставлении льготы в любую налоговую инспекцию.

Заявления о предоставлении налоговой льготы подается по форме:

• КНД 1150064 - по транспортному или земельному налогу (утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@);
• КНД 1150121 - по налогу на имущество (утв. приказом ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@).

Вместе с заявлениями налогоплательщики вправе подать документы, подтверждающие право на данную льготу.

Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом не установлен. Вместе с тем, для корректного расчета налога заявление о представлении налоговой льготы за 2023 год в ФНС рекомендуют представить не позднее I квартала 2024 года.

Сообщение об исчисленных суммах транспортного и (или) земельного налога, налога на имущество организаций составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе. Если налоговый орган на дату составления сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот.

В дальнейшем налогоплательщик вправе представить в инспекцию пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.

По результатам рассмотрения заявления о предоставления налоговый льготы, налоговики направят уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Направить в налоговые органы заявление и документы-основания можно лично, по почте, по ТКС через оператора ЭДМ. Направление заявления о льготе через «Личный кабинет налогоплательщика» или иные электронные сервисы не предусмотрено.

По транспортным средствам, объектам недвижимого имущества и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения, отсутствует необходимость представления заявления о льготе.