ФНС рассказала о рисках работы на маркетплейсах

Особенности работы с онлайн-платформами зависят от применяемого налогового режима.

Например, ИП может быть плательщиком НПД и сотрудничать с маркетплейсом. При этом, как самозанятый, он имеет право реализовывать через площадку только товары собственного производства. 

При работе на ПСН работать на маркетплейсах нельзя, поскольку патент выдается на розничную торговлю.

Торговля через интернет-сайты, цифровые площадки не является розничной. Если при проведении мероприятий налогового контроля выявят неправомерное применение ПСН, то плательщику пересчитают налоговые обязательства. Это будет сделано либо в рамках упрощенной системы при наличии уведомления за указанный период, либо по общему режиму – с НДФЛ и НДС.

Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по продаже товаров на маркетплейсах могут перейти на применение АвтоУСН. 

При этом, для торговли на маркетплейсах при применении АУСН также есть одно ограничение. Оно распространяется на лиц, которые осуществляют деятельность в интересах другого лица на основе посреднических договоров и являются стороной поверенного, комиссионера или агента (п. 21 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Самый распространенный риск для тех, кто работает на маркетплейсах, применяя УСН или АУСН — неправильный учет доходов и расходов.

При этом нужно учитывать следующие особенности:

• датой получения дохода является фактическая реализация товара онлайн-площадкой конечному потребителю. То есть, это день поступления денег на счет маркетплейса, а не на счет продавца;
• удержанная площадкой комиссия включается в состав дохода. При выборе объекта «доходы минус расходы» комиссию можно отнести к расходам;
• хранение на складе маркетплейса, доставку, рекламу можно включить в расходы (при объекте «доходы минус расходы»), если они документально подтверждены;
• регулярная сверка с отчетами маркетплейса позволяет снизить налоговые риски.

Кроме того, при учете доходов от реализации товаров на маркетплейсах необходимо регулярно сверяться с отчетами онлайн-площадок. На это обратили внимание в ФНС.