Бизнесу увеличили налоговый вычет на покупку российского ПО с 2025 года

Российским компаниям, внедряющим отечественное ПО, с 2025 года разрешат быстрее учитывать расходы на его покупку.

Соответствующее изменение предусмотрено Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ, который внес ряд поправок в Налоговый кодекс. В их числе – отмена обязанности для УСН-щиков, освобожденных от НДС, по составлению счетов-фактур, а также установление специального порядка уплаты налога УСН в случае перевода бизнеса в другой регион с целью экономии на обязательных платежах.

В настоящее время у компаний есть возможность учитывать расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).

К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса.

Указанные расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в реестр российского ПО и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 (пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса).

Летом положения этого подпункта изменили (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Новшества должны вступить в силу с 1 января 2025 года.

Поправки расширили состав расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных. К ним добавили расходы на приобретение ПАК, произведенные по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), а также расходы на адаптацию и модификацию этих программ для ЭВМ, баз данных.

Новый закон предложил учитывать вышеуказанные расходы с коэффициентом 2. Это позволит покупателям в 2 раза быстрее сократить налоговую базу по налогу на прибыль, отразив, к примеру, не 100 рублей расходов на ПО, а 200.