С какого момента платить НДС при применении УСН в 2025 году

Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Никаких уведомлений об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговую инспекцию не нужно. У освобожденных от НДС налогоплательщиков УСН также отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.

Если налогоплательщик УСН осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС, то по таким операциям у него не возникает обязанности его исчислять и уплачивать. Перечень операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 Налогового кодекса. При осуществлении этих операций нужно подавать декларацию по НДС, в которой отражается информация о них.

С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, организации и ИП признаются налогоплательщиками НДС, если доходы за 2024 год превысили 60 млн. руб., в ином случае обязанность по исчислению НДС и его уплате не возникает.

Если доходы налогоплательщика по УСН за 2024 год составили 50 млн. руб., то с начала 2025 года у него не возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Однако если в мае 2025 года доходы с начала года превысили 60 млн. руб. и составили 65 млн. руб. то, соответственно, с января по май 2025 года налогоплательщик не исчисляет и не уплачивает НДС в бюджет, а по операциям с 1 июня 2025 года должен исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

При этом НДС исчисляется с суммы продаж свыше 60 млн. руб. То есть пересчитывать продажи с начала года не нужно.