Новые правила уплаты НДФЛ с процентов по вкладам ИП с 2026 года

ИП, применяющие ОСН, при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основанием является уведомление, направленное налоговым органом.

Для доходов в виде процентов по вкладам в банках, полученных ИП на общей системе налогообложения в 2023 и 2024 годах, применялась налоговая ставка в размере 13% и 15% – в случае превышения порога в размере 5 млн рублей. При этом к указанным доходам можно было применить стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Налогового кодекса.

Начиная с налогового периода 2025 года, порядок налогообложения процентов по вкладам изменился:

• к доходам в виде процентов по вкладам не применяются налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьями 218 - 221 Налогового кодекса;
• ставка для налоговых резидентов РФ установлена в размере 13% и 15% – в случае превышения порога в размере 2,4 млн рублей и для нерезидентов РФ – 15%, независимо от величины таких доходов.

Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам осталась на уровне 2024 года – 210 тысяч рублей.

С 2026 года действует единый порядок налогообложения доходов ИП от размещения средств на вкладах.

Внесены поправки в статьи 346.1, 346.11 и часть 5 статьи 2 Федерального закона от 25.02.2022 года № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Они вывели из-под налогообложения на УСН, ЕСХН и АУСН доходы ИП в виде процентов по банковским вкладам.

В связи с этим по доходам в виде процентов по вкладам, полученным в 2026 году, все ИП будут уплачивать НДФЛ (как физические лица) – по налоговым уведомлениям в срок до 1 декабря. Поскольку данный доход исключен из налоговой базы предпринимателей на специальных налоговых режимах.