НДФЛ и взносы при оплате товаров и услуг через Аладдин и Добросервис

Оплата организацией за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах этого лица признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме. Поэтому, она облагается как НДФЛ, так и страховыми взносами. Это подтвердил Минфин в письме от 29.05.2025 г. № 03-04-06/52806.

НДФЛ при оплате работодателем товаров для сотрудников через онлайн-платформы

Дата фактического получения дохода по НДФЛ определяется как день передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса).

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ.

Согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса при выплате физлицу дохода в натуральной форме или получении им дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить физлицу и в налоговую инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В таком случае физлица, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые инспекции (за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 Налогового кодекса), уплачивают НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено статьей 228 Кодекса.

Страховые взносы при оплате работодателем консультационных услуг для сотрудников через онлайн-сервисы

Выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, осуществляемые в рамках трудовых отношений, признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций.

При осуществлении выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 Налогового кодекса (п. 7 ст. 421 Налогового кодекса).

Датой осуществления выплат и иных вознаграждений для плательщика-организации является день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудника.

То есть, на организацию, производящую выплаты сотрудникам, возложена обязанность ведения учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений в отношении каждого физлица, в пользу которого осуществлялись выплаты (пп. 2 п. 3.4 статьи 23, п. 4 ст. 431 Налогового кодекса).

Следовательно, сумма денежных средств, зачисляемых на электронную информационную платформу «Аладдин» работодателем в пользу своих работников для последующей оплаты ими товаров (услуг), приобретаемых с использованием функционала указанной платформы, а также стоимость услуг по онлайн-консультированию работников через систему «Добросервис», оплачиваемых работодателем, облагается страховыми взносами в установленном порядке как выплаты в натуральной форме в рамках трудовых отношений.