Когда ИП подавать уведомление об уменьшении патента на взносы

ИП, применяющие ПСН, могут уменьшать налог на фиксированные страховые взносы, даже если они не уплачены.

Это значит, что ИП могут не перечислять фиксированные страховые взносы внутри периода, за который они хотят уменьшить налог: достаточно заявить уменьшение исчисленного налога в фиксированном размере.

Налог на ПСН можно уменьшить на сумму страховых платежей (взносов) за сотрудников, которые уплачены во время действия патента. Также индивидуальный предприниматель (при наличии или отсутствии сотрудников) может уменьшить сумму налога на ПСН на страховые взносы за себя, если они уплачены во время действия патента.

Условия для уменьшения:

• для ИП без работников - на сумму фиксированных страховых взносов за самого предпринимателя. В 2026 году их размер составляет 57 390 рублей. При этом сумму налога на ПСН можно уменьшить до 100 % от стоимости патента;
• для ИП с работниками – на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за самого предпринимателя и за работников. При этом максимальное уменьшение не может превышать 50% от стоимости патента.

При этом для уменьшения стоимости патента, фактическая оплата фиксированных взносов, а также взносов в размере 1% свыше 300 тысяч рублей на момент подачи заявления не обязательна.

Об уменьшении налога ИП необходимо уведомить налоговый орган, в котором он состоит на учете по патенту. Для того необходимо подать уведомление (по форме КНД 1112021) через личный кабинет ИП, по ТКС или лично в налоговый орган.

Срок подачи уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму страховых платежей (взносов) и ограничения по количеству поданных уведомлений Налоговым кодексом не установлены.

Предприниматель вправе в течение года подать 2 уведомления об уменьшении налога, если в течение налогового периода уплачивает патент двумя платежами.

Если ИП получил патент, срок действия которого более 6 месяцев, то он вправе уменьшить сумму налога по нему на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (письмо ФНС от 17.11.2021 № СД-4-3/16076@).

Налоговики рекомендуют подавать уведомление на уменьшение суммы налога не позднее, чем за 20 календарных дней до уплаты патента.

Подробнее об уменьшении стоимости патента можно узнать в личном кабинете ИП. Для этого из раздела «Информация от ФНС» необходимо перейти во вкладку «Уменьшение УСН и ПСН».