Упростят переход с УСН в самозанятые с июля 2025 года

Перейти с УСН на НПД можно в любой момент.

По общему правилу для того, чтобы ИП перейти с УСН на применение НПД нужно выполнить несколько условий:

• зарегистрироваться в качестве плательщика НПД;
• в течение месяца со дня постановки в качестве самозанятого направить в налоговый орган по месту регистрации уведомление о прекращении применения УСН. 

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно любым из способов:

• в мобильном приложении «Мой налог»;
• в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС;
• через банк или иную кредитную организацию, которые предоставляют такую возможность. Их перечень приведен на официальном сайте ФНС;
• представив заявление через личный кабинет налогоплательщика;
• представив заявление через Госуслуги.

В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Закон № 422-ФЗ) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД.

Согласно части 4 статьи 15 Закона № 422-ФЗ физлицо обязано в течение 1-го месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН.

В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

При этом в ФНС отметили, что с 1 июля 2025 года уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН можно направлять в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог».

При соблюдении данных условий ИП будет считаться прекратившим применение упрощенной системы налогообложения со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Если предприниматель не предоставит уведомление или подаст его с нарушением, статус самозанятого будет аннулирован.

В то же время есть случай, когда уведомление о прекращении применения УСН представлять налоговикам не нужно.

Он касается ситуаций, когда физлицо при переходе в самозанятые решает прекратить свою деятельность в качестве ИП.

Согласно положениям пункта 5 статьи 84 Налогового кодекса  в случае прекращения деятельности физлица в качестве ИП снятие его с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным Кодексом, осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП.

В этой связи по общему правилу утрата статуса ИП, применяющего УСН, означает одновременное прекращение применения УСН.

Таким образом, в случае, если ИП встал на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД и прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до установленного частью 4 статьи 15 Закона № 422-ФЗ срока представления уведомления о прекращении применения УСН, то соответствующее уведомление указанным налогоплательщиком НПД может не представляться.

При этом для целей применения положений части 4 статьи 15 Закона № 422-ФЗ датой прекращения индивидуальным предпринимателем применения УСН считается дата постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.