Появились меры уголовного преследования за незаконную регистрацию ИП

Минюст предложил усилить уголовную ответственность за создание бизнеса при участии подставных лиц. В этих целях он предложил внести поправки в статьи 173.1, 173.2 Уголовного кодека.

Как показал анализ данных ФНС, в период с 2014 г. ‎по 2018 г. ИП и юрлиц ‎в среднем ежегодно регистрировалось в сумме 1 176 646, ‎из которых индивидуальные предприниматели составляли 59,3%, юридические лица – 40,7%.

При этом в период с 2019 г. по 2023 г. в среднем ежегодно регистрировалось 1 039 558 субъектов предпринимательской деятельности, из которых индивидуальные предприниматели составляли уже 78,3%, тогда как юридические лица – 21,7%.

Таким образом, в Минюсте отметили, что за период с 2014 г. по 2023 г. наблюдается постепенная трансформация организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация ИП и сокращается количество случаев регистрации юридических лиц.

Вместе с тем уголовно-правовые запреты, установленные ‎в статьях 173.1, 173.2 Уголовного кодекса, распространяются только на действия, ‎связанные с незаконным образованием юрлиц.

В то же время ИП наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юрлица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании.

В силу указанной особенности в Минюсте обратили внимание, что реквизиты ИП широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств и др.

Как отмечает Пленум Верховного Суда, осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован ‎в качестве индивидуального предпринимателя) является одним ‎из способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (абз. 3 п. 6 постановления от 26.11.2019 г. № 48 ‎«О практике применения судами законодательства об ответственности ‎за налоговые преступления»).

В связи с этим, принят Федеральный закон от 24.06.2025 № 172-ФЗ, который установил уголовную ответственность за незаконную госрегистрацию физлица в качестве ИП через подставных лиц.

Изменены внесены в статьи:

• 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» Уголовного кодекса;
• 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» Уголовного кодекса.

Согласно поправкам действие указанных статей распространяется также на деяния, связанные с незаконной госрегистрацией физлиц в качестве ИП.

Установлено, что образование (создание, реорганизация) юрлица или государственная регистрация физлица в качестве ИП через подставных лиц либо представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП сведений о подставных лицах, наказывается:

• штрафом в размере от 100 до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 7-ми месяцев до 1-го года;
• либо принудительными работами на срок до 3-х лет;
• либо лишением свободы на тот же срок.

В статье 173.2. Уголовного кодекса установлена ответственность не только за незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица, но и для госрегистрации физлица в качестве ИП.

Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сведений о подставном лице, наказываются:

• штрафом в размере от 100 до 300 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 7-ми месяцев до 1-го года;
• либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов;
• либо исправительными работами на срок до 2-х лет.

Кроме того, при разработке поправок Минюст отмечал, что на практике нередко возникают сложности, связанные с выявлением и уголовным преследованием организаторов преступлений, предусмотренных статьями 173.1, 173.2 Уголовного кодека, совершаемых ‎в соучастии. Нередко по уголовным делам рассматриваемой категории ‎к ответственности привлекаются только подставные лица.

Данное обстоятельство обусловлено преимущественно тем, ‎что подставные лица не заинтересованы сотрудничать с органами предварительного расследования, поскольку в случае дачи показаний, изобличающих соучастников преступления, содеянное повлечет повышенные меры ответственности в результате вменения квалифицирующего признака «совершение деяния группой лиц ‎по предварительному сговору».

В то же время организаторы рассматриваемых преступлений зачастую преследует цель использования незаконно образованных юридических лиц и зарегистрированных индивидуальных предпринимателей для совершения иных преступлений (легализация (отмывание) имущества, незаконная банковская деятельность, неправомерный оборот средств платежей и др.).

Учитывая изложенное, новый закон дополнил примечание к статье 173.1 Уголовного кодека специальным основанием освобождения ‎от уголовной ответственности подставных лиц.

Установлено, что лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 173.1 либо 173.2 Уголовного кодекса, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности за его совершение, если оно активно способствовало раскрытию или расследованию этого преступления.

Под подставными лицами статьях 171.1, 173.2 и 173.3 Уголовного кодекса понимаются лица, которые являются:

• учредителями (участниками) юрлица или органами управления юрлица, путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРЮЛ;
• ИП, путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в  ЕГРИП;
• органами управления юрлица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом;
• ИП, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности.

По мнению разработчиков нового закона, такое решение позволит повысить выявляемость, раскрываемость и эффективность расследования как преступлений, предусмотренных статьями 173.1, 173.2 Уголовного кодека, совершенных организаторами, так и иных преступлений, связанных с ними.