ГИД по чекам для самозанятых

Плательщики НПД обязаны сформировать и выдать чек покупателю в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. При иных формах безналичной оплаты чек должен быть передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Чек — это главный отчетный документ самозанятого. С его помощью физлицо регистрирует доход и подтверждает, что получило этот доход от покупателя или клиента. Доход облагается по ставке 4% при расчетах с физлицом или по ставке 6% в случае работы с юридическим лицом или ИП.

Законодательство не обязывает плательщиков НПД применять контрольно-кассовую технику, а оформление чеков осуществляется с помощью приложения ФНС «Мой налог». Плательщик может воспользоваться как мобильной версией приложения, так и веб-версией на сайте ФНС.

Чтобы сформировать чек в приложении «Мой налог», необходимо внести сведения о продаже: выбрать вид покупателя (физическое лицо, ИП или организация), указать дату продажи, наименование проданного товара (работы, услуги) и сумму полученных денежных средств.

Чтобы «выбить» чек в «Мой налог», самозанятому нужно зайти в приложение, на главном экране нажать кнопку «Новая продажа», заполнить поля чека, нажать кнопку «Выдать чек».

После этого система автоматически рассчитает налог и пришлет сумму к уплате до 12 числа следующего месяца. Оплатить задолженность нужно до 28 числа.

Для того, чтобы заполнить чек в «Мой налог» нужно указать наименование услуги или товара.

Никаких конкретных требований в законе нет. ФНС рекомендует подробно описать то, что по факту было сделано или продано.

В чеке самозанятому надо указывать только ту стоимость, что заплатил клиент. Вычитать комиссию или другие расходы нельзя.

Чек нужно сформировать:

• в тот же день, когда самозанятый получил доход, если заказчик оплатил наличными, переводом на карту или с электронного кошелька. Чек можно формировать сразу или в конце рабочего дня;
• до 9-го числа следующего месяца, если самозанятый получил оплату на банковский счет.

Датой получения дохода на карту или кошелек признается день, когда самозанятому приходят деньги, а не день подписания акта. Если самозанятый подписал акт, но еще не получил деньги, он должен выдать клиенту чек в момент получения денежных средств.

Плательщики НПД вправе провести в приложении «Мой налог» операции по корректировке суммы дохода, с которой был рассчитан налог.

На законных основаниях аннулировать чек можно только при одном из следующих условий:

• чек сформирован некорректно (ошибки при вводе данных о заказчике товара или услуги, суммы и даты платежа). В этом случае самозанятый после аннулирования ошибочного чека обязан сформировать новый с той же датой и передать его заказчику;
• возврат средств, полученных от клиента.

В остальных случаях аннулирование чеков может быть поводом для проверки самозанятого на предмет сокрытия дохода с целью ухода от уплаты налога. ФНС также отмечала, что за необоснованную корректировку ранее переданных сведений о расчетах и аннулирование чеков самозанятого могут привлечь к ответственности.

Незаконное аннулирование (без возврата денег заказчику или без ошибок в чеке) повлечет также и негативные последствия для заказчика.

Для плательщиков НПД предусмотрены следующие штрафы: 20% от суммы дохода за первое нарушение, 100% за повторное нарушение в течение 6 месяцев (ст. 129.13 Налогового кодекса).

Пени возникают из-за просроченной уплаты налога.