Когда ИП вправе не платить страховые взносы

По общему правилу, ИП обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере «за себя» с момента регистрации. Эта обязанность действует до момента исключения ИП из ЕГРИП по решению налоговой инспекции или в случае, если предприниматель сам зарегистрирует прекращение свой деятельности в этом качестве. Пока ИП не исключен из ЕГРИП, он сохраняет свой предпринимательский статус и обязан уплачивать страховые взносы. Даже в случае, когда он фактически не ведет бизнес и не получает доходов.

Периоды освобождения ИП от уплаты страховых взносов

Налоговый кодекс предусматривает периоды «приостановления» деятельности ИП, когда он освобождается от уплаты страховых взносов, не снимаясь с учета.

К ним относятся, в частности, периоды:

• прохождения военной службы по призыву;
• ухода за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могут трудиться из-за невозможности трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности);
• проживания за границей супругов работников, направленных, например, в диппредставительства и консульские учреждения РФ (не более 5-ти лет в общей сложности).

За другие периоды, в том числе пребывания под домашним арестом или отбывания наказания в местах лишения свободы, ИП не освобождаются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Чтобы ИП мог на законном основании не платить страховые взносы, ему следует документально подтвердить отсутствие предпринимательской деятельности и доходов за это время. Если у ИП есть право на освобождение от взносов, ему нужны документы, подтверждающие льготный период.

Документы для подтверждения ИП периодов для освобождения от уплаты взносов

Для предоставления освобождения от уплаты страховых взносов в фиксированном размере на ОПС и ОМС предпринимателям нужно обратиться в инспекцию по месту учета с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов и приложить к нему подтверждающие документы.

В качестве документов – оснований ИП могут представить:

• военные билеты, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений – для подтверждения периода прохождения военной службы;
• документы, удостоверяющие рождение ребенка и достижение им возраста 1,5 лет –  свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста 1,5 лет, документы работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет и другие документы, подтверждающие необходимые сведения. Эти документы нужны для подтверждения периода ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
• решение ПФР по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, которое принято на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход – для подтверждения периода ухода трудоспособного лица за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Если ИП, который осуществляет уход, проживает отдельно от лица, за которым осуществляется уход, помимо указанных документов представляется письменное подтверждение опекаемого лица или его законного представителя о том, что за ним в действительности осуществлялся уход.

При невозможности получения такого письменного подтверждения (ввиду смерти, состояния здоровья) соответствующее письменное подтверждение может быть представлено членами семьи лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход. Фактические обстоятельства осуществления ухода могут быть подтверждены актом обследования, проводимого органом, осуществляющим пенсионное обеспечение.

Факт и период нахождения на инвалидности можно подтвердить выпиской из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемой органами МСЭ.

Освобождение ИП от уплаты взносов в связи с мобилизацией

Период мобилизации приравнивается к периоду прохождения воинской службы. На это указала ФНС в письме от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835.

За время, когда предпринимательская или иная профессиональная деятельность не велась, страховые взносы в фиксированном размере ИП не уплачиваются.