Основные изменения по страховым взносам с 2024 года

С 1 января 2024 года в налоговом законодательстве действуют изменения, которые нужно учитывать плательщикам страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

При расчете и уплате страховых взносов следует учитывать, что:

• завершен переходный период 2023 года на право перечисления денежных средств по платежным поручениям, непосредственно на КБК страховых взносов со статусом налогоплательщика «2»;
• расчет по страховым взносам за 2023 год (по сроку 25 января 2024 года) нужно представлять по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@;
• с 1 января 2024 года повысилась предельная величина базы для исчисления страховых взносов, она составляет 2 225 000 рублей.
• не подлежат обложению страховыми взносами возмещение расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника (пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса);
• освобождены от обложения страховыми взносами суммы суточных или полевого довольствия, выплачиваемого сотрудникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных, выплачиваемых лицам, выполняющим работы вахтовым методом. Необлагаемые суммы составляют: не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации (п. 2 ст. 422 Налогового кодекса).

Исчисленные суммы страховых взносов за календарный месяц необходимо перечислять в составе ЕНП в срок не позднее 28 числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 Налогового кодекса).

Если срок уплаты совпадает с выходным (нерабочим) или праздничным днем, то срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса).

Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов необходимо представлять не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих страховых взносов (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса).

Для ИП действуют на 2024 год проиндексировали фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС, а также дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей.

За расчетный период 2024 года сумма страховых взносов, подлежащих уплате ИП, не производящим выплаты физлицам, составит 49 500 рублей (вместо 45 842 рублей в 2023 году).

Максимальный размер взносов (для доходов свыше 300 тыс. руб.) составит 277 571 рублей (вместо 257 061 рублей в 2023 году).

Общая максимальная сумма взносов ИП в 2024 году при доходе свыше 300 тыс. руб. составит 327 071 рублей (49 500 руб. + 277 571 руб.).

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря 2024 года.

Срок уплаты страховых взносов в размере 1% на обязательное пенсионное страхование (ОПС) на доход свыше 300 тыс. руб. за 2024 год установлен не позднее 01 июля 2025 года.