Как перейти на АУСН с 2026 года

С 2026 года на УСН снизится лимит выручки, освобождающий от НДС – с 60 до 20 млн рублей (15 млн руб. – в 2027 году, 10 млн руб. – в 2028 году). На АУСН это не распространяется. Его ключевой параметр – лимит ежегодного дохода в 60 млн без НДС не должен меняться до окончания срока эксперимента – 2027 года.  

Таким образом, с 2026 года АУСН останется единственной возможностью для малого бизнеса с выручкой 20 - 60 млн рублей в год работать без НДС.

Действующим организациям и ИП, планирующим перейти на АвтоУСН с 1 января 2026 года, необходимо направить уведомление не позднее 12 января 2026 года (с учетом выходных дней, срок перенесен с 31 декабря). 

Применять АвтоУСН можно до достижения лимита доходов в 60 млн рублей в 2026 году. На АвтоУСН нет НДС (кроме импортных или операций, где плательщики АУСН выступают в качестве налогового агента по НДС), взносы за травматизм в 2026 году – 2959 рублей, не сдается ежеквартальный расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения, в социальный фонд предоставляют отчет по форме ЕФС-1 раздел 1.1 и 1.2.

Перейти на АвтоУСН можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо уполномоченный банк, подав уведомление в следующие сроки:

• вновь зарегистрированные ЮЛ и ИП – в течение 30 дней с даты регистрации;
• действующие ЮЛ и ИП – с первого числа любого месяца в течение года (если с середины года, то не менее чем на 12 месяцев) до конца предыдущего месяца;
• ИП на УСН + ПСН – только после прекращения деятельности по ПСН по правилам, как для перехода с УСН;
• ИП и ЮЛ на ОСНО или ЕСХН и ИП на ПСН + ОСНО – только с 1 января 2026 года, подав уведомление не позднее 12 января 2026 года.

С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на применение АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. Для этого не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода на АвтоУСН, следует уведомить налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.

При подаче заявления о переходе на АУСН, отказ от применения УСН произойдет автоматически — при заполнении налогоплательщиком, применяющим УСН, электронной формы уведомления о переходе на АвтоУСН в указанном личном кабинете ему будет предложено проставить признак отказа от применения УСН с даты начала применения АвтоУСН.

После отправки уведомления поступит подтверждение о переходе и дата его вступления в силу. Об этом напомнили в ФНС.

Таким образом, дополнительного уведомления о прекращении деятельности по УСН представлять не нужно.

При переходе на АУСН в середине года, изменить выбранный налоговый режим в течение следующих 12 месяцев будет невозможно.

Перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения могут предприниматели с численностью работников до 5-ти человек (при этом ведется учет сотрудников, оформленных на неполную ставку, а также сотрудников – иностранцев), годовым доходом не более 60 млн руб. и остаточной стоимостью основных средств у организации не более 150 млн руб.

При этом налогоплательщик не должен применять какой-то другой специальный налоговый режим, его расчетные счета должны быть открыты в уполномоченных банках, а зарплата работникам выплачиваться только в безналичной форме.

В случае перехода на обслуживание в иную кредитную организацию, не включенную в перечень, предприниматель утрачивает право применения АвтоУСН. Если же переход осуществляется на АУСН с другого режима, то перед этим необходимо закрыть все счета в банках, которые не включены в реестр. Перечень уполномоченных кредитных организаций находится на сайте ФНС.

При переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения на АУСН расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись иные режимы налогообложения, при исчислении налоговой базы по АУСН не учитываются (ч. 4 ст. 16 Закона N 17-ФЗ).