Спецвыпуск 💸 Налоговая реформа 2025. Главные изменения для бизнеса Смотреть
02 марта 2023

НДС по консультационным услугам иностранному контрагенту

НДС при оказании консультационных услуг иностранной компании

При оказании консультационных услуг иностранной организации, которая зарегистрирована за рубежом и не ведет деятельности в РФ, НДС не уплачивается.

Место реализации рекламных, маркетинговых и консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя, приобретающего такие услуги.

При этом местом осуществления деятельности покупателя услуг считается территория РФ в случае фактического присутствия покупателя указанных услуг на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии – на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения ее постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если услуги оказаны через это постоянное представительство.

Поэтому, оказание консультационных услуг российской организацией иностранному лицу объектом налогообложения НДС в России не признается и, соответственно, налоговая база по указанным операциям не определяется.

Следовательно, авансы, полученные российской компанией от иностранного партера в счет предстоящего оказания вышеназванных услуг, НДС не облагается. На это указал Минфин в письме от 17.01.2023 г. № 03-07-08/2772.

В то же время, если российская организация оказывает юридические услуги иностранной компании, у которой есть постоянное представительство в РФ, вопрос будет решен с учетом одной особенности. В этом случае нужно выяснить, кто приобретает услуги — иностранная компания или ее постоянное представительство на территории РФ.

Если непосредственным покупателем услуг является не иностранная компания, а ее постоянное представительство в РФ, то местом реализации услуг признается территория РФ. Следовательно, эти услуги НДС облагаются.

Но если непосредственным покупателем услуг является иностранная компания, а не ее постоянное представительство в нашей стране, то местом реализации услуг территория РФ не признается. Соответственно, эти услуги НДС не облагаются.

Аудит с акцентом на налоги от 29 800 ₽
От аудиторской группы CBS group из ТОП-40 федерального рейтинга

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Обращайтесь за экспресс-консультацией по почте info@probusiness.news или телефону +7 (977) 893-37-69. А если готовы подождать ответа, то спрашивайте в комментариях ниже

НДС при продаже должником имущества по решению ФНС НДС при реализации имущества должника, арестованного по решению налоговой

Напишите нам

, чтобы оставлять комментарии.

Новости по делу

Подпишись на наш канал сейчас, чтобы не пропустить самое главное