Какую отчетность сдавать на УСН с НДС с 2025 года

УСН-щики, которые применяют УСН с НДС или начинают с 2025 года применять этот спецрежим, уплачивая НДС, должны сдавать отчетность по «упрощенному» налогу, уведомление об исчисленной сумме налога (авансовым платежам по УСН), отчетность по НДС.

На УСН предусматривается необходимость сдачи ежегодной отчетности:

• для компаний, – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);
• для ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);

Срок уплаты налога на УСН:

• для компаний — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);
• для ИП - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

Ежеквартальное уведомление об исчисленной сумме налога - авансовым платежам по УСН сдается не позднее 25-числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).

При этом плательщики УСН за 2024 год при доходах более 199,35 млн. рублей (до 265,8 млн. рублей) должны исчислить налог с применением повышенных ставок 8% или 20%.

УСН-налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).

Отчетность по НДС (ежеквартальная) сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ИП и ЮЛ).

Срок уплаты НДС (ежемесячно) не позднее 28-го числа равными долями в течение 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом.

УСН-щикам, применяющим этот спецрежим налогообложения, в связи с превышением 60-млн лимита по доходам с начала 2025 года нужно учитывать следующие сроки представления отчетности:

• декларация по УСН за 2024 год для компаний – не позднее 25 марта 2025 года. Уплатить налог компания должна не позднее 28 марта 2025 года. ИП сдают отчетность не позднее 25 апреля 2025 года, а уплачивают налог не позднее 28 апреля 2025 года;
• если доход за 2024 год превысил 60 млн. рублей, предоставить декларацию по НДС за I квартал 2025 года не позднее 25 апреля 2025 года, а уплатить налог равными долями нужно не позднее 28 апреля, 28 мая, 28 июня 2025 года;
• уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по УСН за 1 квартал 2025 года – не позднее 25 апреля 2025 года (уплатить не позднее 28 апреля 2025 года).

При переходе с общего режима налогообложения на УСН с НДС нужно учитывать следующие сроки представления отчетности:

• декларации по НДС за IV квартал 2024 года – не позднее 25 января 2025 года (уплатить налог равными долями надо не позднее 28 января, 28 февраля 2025, 28 марта 2025 года);
• декларации по налогу на прибыль за 2024 год – не позднее 25 апреля 2025 года (уплатить налог нужно не позднее 28.04.2025 года);
• уведомления об исчисленной сумме авансового платежа по УСН за 1 квартал 2025 года – не позднее 25 апреля 2025 года (уплата — не позднее 28 апреля 2025 года);
• если доход за 2024 год превысил 60 млн. рублей, предоставить декларацию по НДС за I квартал 2025 года не позднее 25 апреля 2025 (уплатить налог равными долями требуется не позднее 28 апреля, 28 мая, 28 июня 2025 года).

При этом, поскольку уплата НДС происходит после подачи декларации, то подавать уведомление о сумме исчисленного НДС не нужно.

С 1 января 2025 года увеличен размер дохода для ЮЛ для перехода на УСН за 9 месяцев 2024 года с 112,5 до 337,5 млн. рублей. Уведомление о переходе на УСН нужно представить не позднее 9 января 2025 года.

Если в 2024 году компания «слетела» с УСН ввиду превышения ограничения по выручке в 265,8 млн. руб., то у нее есть возможность вернуться на УСН с 2025 года (при соблюдении новых условий, то есть сумма доходов за 9 месяцев (и на УСН, и уже после утраты права, на ОСНО) не должна превышать 337,5 млн. руб.