ФНС рекомендовала форму 6 НДФЛ за I квартал 2024 года

В настоящее время налоговое ведомство обновляет форму расчета 6-НДФЛ. Соответствующий приказ пока не принят. До этого времени для отчета за I квартал 2024 года налоговики рекомендовали использовать форму расчета, которую направили письмом от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@.

Предусмотрено, что в Разделе 1 «Сведения об обязательствах налогового агента» указываются сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма налога, возвращенная с начала налогового периода.

При этом в Разделе 1 указываются, в том числе:

а) в строке 021 – сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода:

• за I квартал – за период с 1 января по 22 января;
• за полугодие – за период с 1 апреля по 22 апреля;
• за 9 месяцев – за период с 1 июля по 22 июля;
• за год – за период с 1 октября по 22 октября;

б) в строке 022 – сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода:

• за I квартал – за период с 23 января по 31 января;
• за полугодие – за период с 23 апреля по 30 апреля;
• за 9 месяцев – за период с 23 июля по 31 июля;
• за год – за период с 23 октября по 31 октября;

в) в строке 023 – сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода:

• за I квартал – за период с 1 февраля по 22 февраля;
• за полугодие – за период с 1 мая по 22 мая;
• за 9 месяцев – за период с 1 августа по 22 августа;
• за год – за период с 1 ноября по 22 ноября;

г) в строке 024 – сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по четвертому сроку перечисления отчетного периода:

• за I квартал – за период с 23 февраля по 28 (29) февраля;
• за полугодие – за период с 23 мая по 31 мая;
• за 9 месяцев – за период с 23 августа по 31 августа;
• за год – за период с 23 ноября по 30 ноября;

д) в строке 025 –  сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по пятому сроку перечисления отчетного периода:

• за I квартал – за период с 1 марта по 22 марта;
• за полугодие – за период с 1 июня по 22 июня;
• за 9 месяцев – за период с 1 сентября по 22 сентября;
• за год – за период с 1 декабря по 22 декабря;

е) в строке 026 – сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по шестому сроку перечисления отчетного периода:

• за I квартал – за период с 23 марта по 31 марта;
• за полугодие – за период с 23 июня по 30 июня;
• за 9 месяцев – за период с 23 сентября по 30 сентября;
• за год – за период с 23 декабря по 31 декабря.

При этом сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, указанная в строке 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных строк 021 - 026 за все отчетные периоды. Значения строк 020 - 026 не уменьшаются на соответствующие значения строк 030 – 036.

В Разделе 2 появится новая строка 156, для отражения сумм налога с дивидендов от источников за пределами Российской Федерации, исчисленных и уплаченных по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 214 Кодекса налоговые агенты уменьшают сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 Кодекса, на сумму налога, указанную по строке 156.

При заполнении Раздела 2, в том числе, понадобится указать:

• в строке 160 – общую сумму налога, удержанного нарастающим итогом с начала налогового периода;
• в строке 161 – общую сумму налога, удержанного в период с 1 по 22-е число первого месяца последнего квартала;
• в строке 162 –  общую сумму налога, удержанного в период с 23-го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала;
• в строке 163 –  общую сумму налога, удержанного в период с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала;
• в строке 164 – общую сумму налога, удержанного в период с 23-го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала;
• в строке 165 – общую сумму налога, удержанного в период с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала;
• в строке 166 – общую сумму налога, удержанного в период с 23-го числа третьего месяца по последнее число третьего месяца последнего квартала.

В обновленной форме «Справки о доходах и суммах налога физического лица» не будет строки «Сумма налога перечисленная».